第11节 商业银行绩效评估.pptVIP

第十一章商业银行绩效评估 关键词：绩效评估 绩效评估指标体系 多重指标体系 比率分析法 杜邦分析法 经济增加值法（EVA） 平衡计分卡法 第一节：绩效评估概述 第二节：绩效评估指标体系 第三节 绩效评估方法 第四节 绩效评估案例 第一节：商业银行绩效评估概述 一、商业银行绩效评估的意义 发现和防范风险 优化资源配置 创造公平的金融环境 提供监管依据 第二节 商业银行绩效评估指标体系 单一指标体系 主要是通过计算银行某一具体的财务比率，如资产规模（重点是存款规模、贷款规模）、资本充足率、净资产收益率等，并将其与历史情况纵向对比或与其他类似机构进行横向对比，据此对银行的整体经营情况做出评价和判断。 多重指标体系 多重绩效评估指标体系是通过对商业银行在安全性、流动性和盈利性等方面设定多个分项指标，并运用多元统计或者其他方法将这些指标所包含的信息进行合理的加工挖掘而最终得出一个综合评价值，然后通过综合得分来比较和判断不同银行在综合经营绩效以及某方面能力上的差异。 第三节 商业银行绩效评估的方法 比率分析法 是以上述指标体系为核心，从盈利能力、流动性、 风险性和清偿力及安全性四个方面对银行经营绩效分别做出评估，最后形成完整的结论。 杜邦分析法 是一种典型的综合分析法，其核心是权益报酬率（ROE），是将商业银行的经营绩效看作一个系统，从系统内盈利能力和多风险因素的相互制约关系入手进行分析的方法。 经济增加值法 经济增加值衡量了减去所有成本支付（包含机会成本）后企业经营产生的利润，是评价经营效率和资本使用效率的综合指数 平衡计分卡法 是一系列财务绩效衡量指标和非财务绩效指标的综合体，包括四个方面：财务方面、客户方面、内部业务方面和学习与成长方面。 经济资本方法 * * * * * 本章结构 学习目标 了解商业银行绩效评价的目的和主要内容 熟悉银行业绩评价体系中的各种指标 了解银行业绩评价的主要方法 第十一章 商业银行绩效评估 什么是绩效评估 是采用一组财务指标和一定的评估方法，对银行经营目标实现程度进行考核、评估的活动与过程。 二、商业银行绩效评估的基本原则 对绩效评估体系的重要性要有科学定位 坚持效益性、安全性、流动性相协调 坚持业务稳健经营与积极拓展相统一 坚持自我激励与自我约束相结合 三、商业银行绩效评估的主要内容 1．是否有能力达到管理层和股东选定的目标 2．能否实现公司价值最大化 （1）评价公司股票价值 （2）预期红利持续增长条件下股票的价值 （3）投资期期末卖出股票时股票的价值 1、盈利性指标 盈利性指标 盈利能力指标 2、流动性指标 资产流动性指标 负债流动性指标 综合性指标 3．风险分析 流动性风险 利率风险 信用风险 其他风险 ①低质量贷款/贷款总额 ②贷款净冲销额/贷款余额 ③每年提留的贷款损失准备/贷款总额 ④累计贷款损失准备/贷款总额 ①现金资产国库券/总资产 ②净贷款/总资产 ③证券资产/总资产 ④易变负债/负债总额 ⑤短期资产/易变负债 ⑥ 预期现金流量比 ①利率敏感比例=利率敏感性资产/利率敏感性负债 ②利率敏感性缺口 = 利率敏感性资产－利率敏感性负债 ③银行账面资产/该资产估计的市场价值 ④固定利率贷款和证券/浮动利率贷款和证券 ⑤固定利率负债/浮动利率负债 ⑥股本资本的账面价值/股本资本的市场价值 ①欺诈风险 ②通货膨胀风险 ③汇率风险 ④国家风险 ⑤ 犯罪风险 4．清偿力和安全性指标 一、杜邦分析法 杜邦分析法是是一种典型的综合分析法，由美国杜邦公司的经理创造的。杜邦分析法将银行经营业绩看作一个系统，从系统内盈利能力和风险因素的相互制约关系入手进行分析，从而对银行经营绩效作出比较全面的评估。杜邦分析法的核心是股本收益率（ROE）。 两因素的杜邦分析法 两因素模型显示股本收益率(ROE)受资产收益率(ROA) 、权益乘数(EM)的共同影响。资产收益率是银行盈利能力的集中体现，权益乘数体现了的银行风险状况。提高权益乘数也可以改善股本收益率水平，但带来较大风险。一方面权益乘数加大，银行资本的比重降低，清偿力风险加大，资产损失较易导致银行破产清算；另一方面权益乘数会扩大ROA 的波动幅度，较大的权益乘数导致ROE更加不稳定。 *