《行政事业单位内部控制规范讲座》课件.pptVIP

* 生活家饮食保健孕期选择食用油的学问邢台市第四病院罕见护理应急预案猪气喘病综合防制技术动物营养系列理想蛋白与氨基酸模式的研究进展皮肤病的诊断包括病史体格检查和必要的实验室检查我国有关食物添加剂营养强化剂食物新资本的治理律例与标准 * 《行政事业单位内部控制规范》讲座 （2014年2月---3月） 讲座概述 《内控规范》共6章65条，讲座分五章 一、总则 二、风险评估和控制方法 三、单位层面内部控制 四、业务层面内部控制 五、评价与监督 　　第一讲　　简　　述 　　为了进一步提高行政事业单位内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防范机制建设，财政部于2012年11月29日下发了《财政部关于印发行政事业单位内部控制规范（试行）的通知》，自2014年1月1日起在全国行政事业单位施行。（P2） 　一、什么是单位内部控制 单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动风险进行防范和管控。（P11） 　　二、制定和实施单位内部控制的意义及依据(p2） 　　为了进一步提高行政事业单位内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防范机制建设，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》等法律法规和相关规定，制定本规范。 （一）制定和实施《单位内部规范》的意义 　１.加强党风廉政建设，服务经济社会发展。 2.加强管理，提升单位管理水平。 二、制定和实施单位内部控制的意义及依据 （一）制定和实施《单位内部规范》的意义 3、变事后监督为事前防范、事中控制和事后监督，单位防范风险能力进一步加强。 4．适应分类推进事业单位改革的要求。 二、制定和实施单位内部控制的意义及依据票(P5) （二）制定单位内控规范依据： 会计法、预算法及预算实施条例 1．会计法 《会计法》第二十七条规定P6：“各单位应当建立、健全本单位内部会计监督制度”。单位内部会计监督制度应当符合下列要求：（一）记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约；（二）重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项的决策和执行的相互监督、相互制约程序应当明确；（三）财产清查的范围、期限和组织程序应当明确；（四）对会计资料定期进行内部审计的办法和程序应当明确。” （一）会计法 第四条规定P5：“单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。”第八条规定P6：“国家实行统一的会计制度。国家统一的会计制度由国务院财政部门根据本法制定并公布。” 二、制定和实施单位内部控制的意义及依据 （二）制定单位内控规范依据 　2.预算法及预算实施条例P6-7 (1)《中华人民共和国预算法》（主席令〔1994〕21号）规定P6，单位预算是指列入部门预算的国家机关、社会团体和其他单位的收支预算。 ( 2)《预算法实施条例》（国务院令186号）。　　　第三十八条规定P7：各级政府、各部门、各单位应当加强对预算支出的管理，严格执行预算和财政制度，不得擅自扩大支出范围、提高开支标准；严格按照预算规定的支出用途使用资金；建立健全财务制度和会计核算体系，按照标准考核、监督，提高资金使用效益。 　三、行政事业单位内部控制规范的框架及特点（目录P1） （一）行政事业单位内部控制规范框架 1．单位层面内部控制 （1）建立内部控制的组织架构 　（2）建立内部控制的工作机制 　（3）对内部控制关键工作人员的要求 　（4）编制财务信息的要求 　（5）运用现代科技手段加强内部控制 2．业务层面内部控制（上） 　（1）预算业务控制 　（2）收支业务控制 　（3）合同控制 　 三、行政事业单位内部控制规范的框架及特点 （一）行政事业单位内部控制规范框架　 　3．业务层面内部控制（下） 　（1）政府采购业务控制 　（2）资产控制 　（3）建设项目控制 ４.评价与监督 　（1）建立健全内部监督制度 　（2）对内部控制的内部监督 　（3）对内部控制的外部监督　 （二）企业内部控制规范体系 　　　　　　企业内部控制规范体系 　　　　　　企业内部控制基本规范 企 　　　企业内部控制应用指引 　企 业 内部环境类 　控制活动类 　 控制手段类 　 业 内 组织架构 　资金活动 　　全面预算 内 部 发展战略 　 采购业务 　　合同管理 部 控 人力资源 　资产管理 　　内部信息传递 控 制 社会责任