创业之初必备的财务知识（第4章1）非会计专业【第十次课】课件.pptVIP

XX 职业技术学院;;;; 第一节 选好“钱管家” ; 第一节 选好“钱管家” ;一、创业之初应建立的基本会计账簿 ; 会计账簿是以会计凭证为依据，对各项经济业务进行全面、连续系统地记录和核算的簿籍，是由专用的格式及一定形式联结在一起的账页所组成。其作用主要是：系统、完整归纳和积累会计核算资料，反映企业经营管理全貌；检查核对企业财产物资情况，为编制会计报表提供依据。; 初创企业至少要有总分类账、现金日记账和银行存款日记账，此外，还可以根据业务多少及管理要求确定设置明细分类账。一般来说，初创企业往来业务较多时，往往涉及往来方面的明细分类账，如果初创企业存货较多时，往往涉及存货方面的明细分类账。;◎总分类账 总分类账就是要按照总分类科目开设账页，对企业全部经济业务进行总分类登记，进行总分类核算和记录的账簿。总分类账能全面、总括地反映和记录经济业务引起的资金运动和财务收支情况，它是编制会计报表的主要依据，也是了解企业经营全貌的重要依据，因此，每一单位都必须设置总分类账。;◎明细分类账 明细分类账是要根据总分类科目，按所属明细科目开设账页，对某一类经济业务进行分类登记，提供明细核算资料的账簿。它能分类详细地反映和记录企业资产、负债、所有者权益、费用、收入和利润的各种详细资料，也为编制会计报表提供一定的资料。;◎现金日记账 企业的库存现金是通过“现金”账户进行核算的。为了详细了解库存现金的收支和结存情况，及时发现现金收支工作中存在的问题和可能出现的差错，企业除对现金进行总分类核算以外，还须设置“现金日记账”进行序时核算。现金要做到“日清月结”。;◎银行存款日记账 企业在银行和其他金融机构的存款业务是通过“银行存款”账户进行核算的。企业必须按各开户银行开设的不同银行账号进行明细核算，分别设置“银行存款日记账”。由出纳人员根据银行收款凭证、付款凭证及所附的有关原始凭证，按照业务发生的先后顺序逐笔登记。 ; 总分类账中，“现金”、“银行存款”账户的余额数应同其相对应的现金日记账、银行存款日记账余额数相等。 出纳的现金、存款=会计的现金、存款 总分类账中，各账户的月末余额，与所属明细分类账户月末余额之和相等。 总账=明细账; 总分类账中，全部账户的借方余额合计数应同贷方余额合计数相等。 借方合计=贷方合计 作为创业者．不需要你亲自去记录账簿，所以你只需要了解这些知识就够了。;二、了解会计和出纳工作的基本内容 ;◎会计 按分管的账簿类型，会计可分为总账会计、明细分类账会计和出纳。我们日常生活中所指的“会计”往往是指前两者，其中，总账会计是负责企业经济业务的总括核算，为企业经济管理和经营决策提供总括的全面的核算资料；明细分类账会计分管企业的明细账，为企业经济管理和经营决策提供明细分类核算资料。;◎会计 作为初创企业的会计，要做的具体工作主要有：负责各项会计核算工作的组织与实施，完善会计核算的各项规章制度；进行日常会计核算的账务处理工作，填制和审核会计凭证，登记明细账和总账；负责编制财务报表、并按要求进行财务资料整理、分析；公司税金的计算与管理；协助担负财务管理及审计工作。 ;◎出纳 只要有货币资金的收付，就要有出纳。出纳工作的目的通俗地说，就是让单位的钱“来得清清楚楚，用得明明白白”。出纳分管企业票据、货币资金以及有价证券等的收付、保管、核算工作，为企业经济管理和经营决策提供各种金融信息。;◎出纳 作为初创企业的出纳，要做的具体工作主要有两个方面：一是日常收支业务的办理，具体包括现金的收付，银行存款结算业务的办理，负责保管库存现金、各种有价证券、支票、结算凭证、空白收据和有关印章，发票的开具，日常报销、工资发放、外汇结算，其他与货币资金有关的行政事宜； ;◎出纳 二是上述收支业务的账务核算，包括现金及银行存款有关的记账凭证的编制，现金日记账、银行存款日记账、发票领用登记簿及其他与货币资金相关的备查账簿的登记，出纳日报表、银行存款余额调节表的编制等。;三、如何配备会计和出纳; 初创企业应根据其经营规模的大小、经营量的多少、会计业务量的大小和繁简程度来设置会计机构，或者在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员。如果企业规模很小，还不具备设置条件的，可以委托合法的相关中介机构代理记账。; 岗位设置方面，主要是根据会计工作内容来设置划分会计人员职权范围，一人一岗，一人多岗或一岗多人。一般设出纳、会计、成本稽核、综合等岗位。具体如何设置，创业者要以“视业务需要”为原则，既要满足单位工作的需要，又要避免徒具形式、人浮于事的现象。 ; 一般初创企业规模不大，出纳工作量不大，可设专