人民币银行结算账户管理讲稿课件.pptVIP

第一部分 人民币银行结算账户管理制度篇 同时，根据《财政部关于中国银行单位活期存款长期不动户账务处理问题的意见》（财金函[2002]90号）规定： 1、对一年未发生收付活动的单位活期存款“长期不动户”本息余额转入“应付款项”科目核算，同时停止计息； 第一部分 人民币银行结算账户管理制度篇 2、自转入“应付款项”科目之日起，超过5年（含）若仍未支取的长期不动户款项可作为营业外收入入账，实际支付时再从营业外支出列支。银行应完整保留“长期不动户”相关的原始凭证和记账凭证。 银行应详细记录通知客户的时间、人员、结果，客户的答复等信息，作为以后发生纠纷的证据。 I、中央预算单位开立银行结算账户文件依据： 1、《中央预算单位银行结算账户管理暂行办法》（财库[2002]48号）； 2、《财政部 中国人民银行关于执行《中央预算单位银行账户管理暂行办法》的补充通知（财库[2004]1号）。 第一部分 人民币银行结算账户管理制度篇 （一）开户、管理原则： 1、中央预算单位开立、变更、撤销银行账户，实行财政审批、备案制度。 2、中央预算单位须由财务机构统一办理本单位银行账户的开立、变更、撤销手续，并负责本单位银行账户的使用和管理。 第一部分 人民币银行结算账户管理制度篇 3、中央预算单位应在国有、国家控股银行或经批准允许为开户的商业银行（以下简称银行）开立银行账户。 第一部分 人民币银行结算账户管理制度篇 （二）适用范围 1、中央各部门及所属的行政事业单位，中央财政预算单列的企业集团总公司及所属的行政事业单位、政企合一等中央单位，与中央预算单位存在代管或挂靠关系的学会、协会、研究会、基金会、各种中心等社团组织。 第一部分 人民币银行结算账户管理制度篇 2、非法人机构的账户开设 （1）中央预算单位所属异址、异地办公的非法人独立核算机构，人员众多、业务规模较大、日常资金流量较大的，可由中央预算单位报中央财政部门（财政部或财政部驻各地财政监察专员办事处）审批后，开设一个相关账户。 第一部分 人民币银行结算账户管理制度篇 （2）经有关部门批准，与中央预算单位存在代管或挂靠关系的社会团体等下设的非法人行业分会（专业委员会），实行独立核算的，可由中央预算单位报中央财政部门（财政部或财政部驻各地财政监察专员办事处）审批后，开设一个相关账户。 第一部分 人民币银行结算账户管理制度篇 （3）政企合一等中央预算单位的账户开设。 政企合一等中央预算单位，根据相关政策规定需要以两个法人名人对外开展工作的，原则上应以一个法人名义按规定开设账户；确因开展业务须增开经营性等账户的，应从严控制，并须经中央财政部门审批。 第一部分 人民币银行结算账户管理制度篇 （三）银行账户的开立手续 （1）财政部门应及时对一级预算单位报送的开户申请进行合规性审核，对同意开设的银行账户签发《中央预算单位开立银行账户批复书》。 第一部分 人民币银行结算账户管理制度篇 基层预算单位的“开立银行账户申请报告”、《中央基层预算单位开立银行申请表》及相关证明材料原则上应经一级预算单位审核签署意见后，报基层预算单位所在省份或计划单列市的财政监察专员办事处（以下简称财政专员办）审批。 第一部分 人民币银行结算账户管理制度篇 （3）财政专员办应及时对基层预算单位报送的开户申请进行合规性审核，一般应在3个工作日内审核完毕，并对同意开设的银行账户签发《中央预算单位开立银行账户批复书》。 （4）财政部门对同意开设的有明确政策执行期限的账户，应在《中央预算单位开立银行账户批复书》中注明该账户的使用期。 第一部分 人民币银行结算账户管理制度篇 （5）中央预算单位持财政部门签发的《中央预算单位开立银行账户批复书》，按照中国人民银行账户管理的有关规定，到相关银行办理开户手续。 中央预算单位按规定开设的银行账户，在开立后一年内没有发生资金往来业务的，该账户应作撤销处理。 第一部分 人民币银行结算账户管理制度篇 II、北京市行政事业单位开立银行结算账户文件依据： 《北京市行政事业单位银行存款账户管理暂行办法》（银管发[2002]3