软件企业年报及软件产品收入研发费用和应交税金明细表专项审计报告（参考格式）.docVIP

PAGE 审 计 报 告 X审（XX） 号 XX有限公司董事会： 一、对财务报表出具的审计报告 我们审计了后附的XX有限公司（以下简称贵公司）XX年度财务报表，包括XX年XX月XX日的资产负债表（附件1）、XX年度的利润表（附件2）和现金流量表（附件3）。 (一)管理层的责任 编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报。　　(二)注册会计师的责任　　我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。　　审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。　　我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 (三)、审计意见　　我们认为，贵公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了XX公司XX年12月31日的财务状况以及XX年度的经营成果和现金流量。 二、按照相关法律法规的要求报告的事项 根据《软件企业认定管理办法》（工信部联软[2013]64号）、《关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税[2012]27号）和《企业研究开发费用税前扣除管理办法[试行]》（国税发〔2008〕116号）的要求，我们在对贵公司会计报表审计的基础上，还审计了贵公司以下报表：（1）XX年度的软件产品开发销售（营业）收入情况归集表（附件4）；（2）XX年度研究开发费用情况归集表（附件5）；（3）XX年度主要应交税金明细表（附件6）（以下简称三张明细表）。三张明细表的编制是贵公司管理层的责任，我们的责任是对三张明细表发表审计意见。 经审计，我们认为贵公司XX年度三张明细表在所有重大方面按照《软件企业认定管理办法》（工信部联软[2013]64号）、《关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税[2012]27号）和《企业研究开发费用税前扣除管理办法[试行]》（国税发〔2008〕116号）的规定编制，公允反映了贵公司在所审计期间的软件产品开发销售（营业）收入、研究开发费用和主要税金的应交和已交情况。 三、其他需说明的事项 （如有） 本报告仅供XX公司申报软件企业认定（年检）时使用。本段内容不影响已发表的审计意见。 　上海XXX会计师事务所有限公司????? 中国注册会计师： 　　　　　 ??????????????????????? 　　　　　????????????? 中国注册会计师： 　　　　　　　　????????????????????????　 　中国上海市 　　　　　　　　 XX年XX月XX日 附件4 年软件产品开发销售（营业）列表暨收入情况归集表 企业名称： 单位：万元 一、软件产品自主开发销售（营业）收入 1、自产软件产品开发销售收入明细 软件产品名称 软件产品登记证书号或定制软件合同编号 服务领域 收入额 小 计 2、信息系统集成服务收入明细 项目名称 技术服务合同 （有、无） 服务领域 收入额 小 计 3、信息技术咨询服务收入明细 项目名称 技术服务合同 （有、无） 服务领域 收入额 小 计 4、数据处理和存储服务收入明细 项目名称 技术服务合同 （有、无） 服务领域 收入额 小 计 二、代销软件产品销售收入 5、代销软件产品销售收入明细 软件产品名称 代销授权书 （有、无） 服务领域 收入额 小 计 三、企业收入总额 其中 软件产品开发销售（营业）收入额（1+2+3+4+5） 占企业当年收入总额的比例 % 软件产品自主开发销售（营业）收入额（1+2+3+4） 占企业当年收入总额的比例 % 注：该表须经具有国家法定资质的中介机构鉴证, ，软件产品开发销售（营业）收入政策口径按照财税〔2012〕27号文件第十六条的规定归集。 附件5 年研究开发费用情况归集表 企业名称： 单位：万元 序号 费