基于业务流程管理的施工企业-营运资金管理研究.docVIP

PAGE 2 PAGE 2 基于业务流程管理的施工企业营运资金管理研究 研 究 报 告 研究人员名单 刘婷婷 程芝映 王宏发 韩涛 中铁大桥局集团财务会计学会五公司分会 2012年11月10 摘 要 面对当前国际金融危机的蔓延深化，特别是2011年以来，国家紧缩银行信贷，施工企业资金来源紧缺到了前所未有的程度。施工企业财务管理的首要任务是“不让资金链断裂”，如何盘活另外一个潜在的资金源泉——营运资金显得尤为重要。营运资金的管理是施工企业经营管理的一项重要工作，其触角可以延伸到企业经营的各个方面，营运资金的投入和收回在施工生产的循环过程中周而复始地进行着。施工企业生产经营中各个作业环节的资金占用和周期长短，直接影响着营运资金周转效率。 传统的营运资金管理局限于按构成要素对营运资金各个部分进行分类管理，不仅缺乏整体观念，更缺乏与企业业务流程管理的有机的结合。营运资金的管理伴随着业务流程运作的全过程，从现金投入经营活动开始，经过采购流程、生产流程、营销流程，资金形态由储备资金、生产资金、产成品资金最终又转换为现金，业务流程周期既是一个物流周期，也是一个现金循环周期。企业的一切经营活动和管理行为都是建立在流程基础上，业务流程的顺利运行不仅要依赖企业内部管理，还需要外部上下游企业的密切配合，有效的供应链管理是企业顺利开展业务流程管理必备条件。因此，施工企业的营运资金管理，必须融入经营活动业务流程的每个管理环节中，灵活运用供应链管理技术，使企业营运资金能够保持合理有序流动，从而为提高施工企业的竞争能力奠定良好的经济基础。 本文沿着理论分析到业务分析再到对策建议的技术路线，其理论分析部分主要介绍了企业营运资金管理的一般理论、供应链管理理论以及业务流程管理理论，并对业务流程周期与营运资金周转期关系进行分析并建立关系模型。文章从现行施工企业经营活动业务流程出发，通过分析招投标、采购、生产、结算收款等业务过程控制，提出如何缩短各个流程环节中营运资金周转期，减少各个流程中营运资金占用额度，以提高施工企业营运资金的管理绩效，最后提出了基于业务流程管理的施工企业营运资金管理的研究结论与前景展望。 关键词：施工企业；业务流程；营运资金管理 目 录 TOC \o 1-3 \h \z HYPERLINK \l _Toc 第一章 引言 1 HYPERLINK \l _Toc 1.1选题的背景及意义 1 1.1.1选题背景 1 1.1.2选题意义 1 1.2国内外营运资金管理研究成果 1 1.2.1国外营运资金管理研究 1 1.2.2我国营运资金管理研究与运用 2 1.3本文研究思路及结构 2 第二章 基于业务流程管理的营运资金管理理论基础 4 2.1营运资金管理 4 2.1.1营运资金的界定 4 2.1.2营运资金的特征 4 2.1.3营运资金管理的三重理念 4 2.1.4零营运资金管理 4 2.2供应链管理 5 2.2.1供应链及供应链管理涵义 5 2.2.2供应链管理的效益 5 2.2.3供应链融资 6 2.3业务流程管理 6 2.3.1业务流程及业务流程管理涵义 6 2.3.2业务流程管理的特点 7 2.3.3务流程管理与营运资金管理的关系 7 第三章 业务流程周期与营运资金周转期关系模型 8 3.1 流程管理模式下营运资金管理的主要对象 8 3.2业务流程周期与营运资金周转期关系模型 8 3.2.1流程与作业中的营运资金占用 8 3.2.2流程视角与要素视角的营运资金周转期公式 8 3.2.3流程视角与要素视角的营运资金周转期关系 8 3.2.4业务流程周期与营运资金周转期的关系模型 8 第四章 基于业务流程管理的施工企业营运资金管理 10 4.1基于业务流程的施工企业营运资金周转期模型 10 4.1.1施工企业经营活动业务流程划分 10 4.1.2施工企业业务流程周期与营运资金周转期的关系模型 10 4.2招投标流程营运资金管理 10 4.2.1投标策划管理 11 4.2.2市场营销费用管理 12 4.2.3保证金管理 12 4.3采购流程营运资金管理 14 4.3.1传统采购模式的缺陷 14 4.3.2采购供应链管理 15 4.3.3企业层面的集中采购 16 4.3.4采购库存管理 17 4.3.5付款控制 17 4.3.6供应链融资运用 18 4.4生产流程营运资金管理 19 4.4.1项目开工前经营规划 19 4.4.2项目施工阶段管理 20 4.5 结算收款流程营运资金管理 22 4.5.1工程结算控制 22 4.5.2工程款清收管理 23 第五章 研究结论与展望 25 5.1研究结论 25 5.2前景展望 26 第六章 结束语 27 HYPERLINK \l _Toc 参考文献： 28 中铁大