学生学习中最常见地审计问题.docVIP

—— 学生学习中最常见的问题 1、简述内部控制的重要性和局限性。 答：内部控制的重要性： （1）审计人员在在执行会计报表审计业务时，不论被审计单位规模大小，都应当对相关的内部控制进行充分的了解。 （2）审计人员应当根据其对被审计单位内部控制的了解，确定是否进行控制测试以及将要执行的控制测试的性质、时间及范围； （3）对被审计单位内部控制的了解和测试，并非会计报表审计工作的全部内容。 内部控制的局限性： （1）内部控制的设计要考虑成本效益原则； （2）内部控制仅适用于常规业务，不适用于非常规业务； （3）内部控制能否有效执行，受执行人员的专业胜任能力和可信赖程度的影响； （4）经营环境、业务性质的改变可能会使内部控制失效。 2、某注册会计师在评估被审计单位的审计风险时，分别设计了以下四种情况，以帮助决定可接受的检查风险水平： 请回答： （1）上述四种情况下的检查风险水平分别是多少？ （2）哪种情况需要注册会计师获取最多的审计证据？为什么？ 答：（1）DR=AR/重大错报风险 情况一：DR=4%/100%=4% 情况二：DR=4%/80%=5% 情况三：DR=2%/90%=2.2% 情况四：DR=2%/70%=2.9% （2）在第三种情况下需要注册会计师获取最多的审计证据，因为可接受的检查风险水平与审计证据的数量呈反比关系，即：可接受的检查风险水平越低，所需要获取的审计证据越多，反