土木工程工程项目投资现金流量识别与估算juzzhccc.pptVIP

2）无形资产——专利权、商标权、著作权、 土地使用权、非专利技术、 信誉等。 3）递延（其它）资产——指不能全部计入当年损益而应当在以后年度分期摊销的费用。包括开办费、租入固定资产的 改良和支出、摊销期在一年以上固定资产修理支出等。 4）流动资金——为维持生产所占用的全部周转 资金。 流动资金 = 流动资产 – 流动负债 * 固定资产和流动资产的经济性质的区别： 区别 固定资产 流动资产 1.作用 劳动资料 劳动对象 2.形态 多次参加生产过程，但仍保持原有物质形态，直到报废为止，才进行实物形态的补偿或替换 只参加一次生产过程，会改变或消失本身形态，每个生产周期后必须进行实物形态的补偿 3.价值 按消耗程度逐渐转移到产品中去 一次全部转移产品中去 * 流动资产 现金 银行存款 应收账款 预付贷款 待摊费用 原料及主要材料 辅助材料 燃料 包装物 低值易耗品 在产品 外购产品 产成品等 流动资金 流动负债 货币资金 应收及 预付款项 存货 应付账款 短期借款 * 投资资金的来源 自有资金 (权益资金) 债务资金 资本金 资本溢价 长期负债 短期负债 销售收入——