2013高级会计师考试索引思维导图（瞬间查询知识点）.docVIP

第 PAGE 19 页 共 NUMPAGES 19 页 第四章 企业内部控制P187 第一节 企业内部控制规范体系框架 一、内部控制目标：是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略 合理保证 p187 方P1 (一)促进遵循国家法律法规 (二)促进维护资产安全 (三)促进提高信息报告质量 (四)促进提高经营效率和效果 (五)促进企业实现发展战略 二、内部控制原则p188 方P1 (一)全面性原则 (二)重要性原则 (三)制衡性原则 (四)适应性原则 (五)成本效益原则 三、内部控制要素 p189 方P2 （一）内部环境——基础 1.治理结构： 2.机构设置及权责分配 3.内部审计机制 4、人力资源政策 5、企业文化 (二)风险评估——重要环节 1、目标设定 2、风险识别 3、风险分析 4、风险应对 (三)控制活动——具体环节 p190 方P4 1．不相容职务分离控制 2．授权审批控制 3.会计系统控制 4．财产保护控制 5．预算控制 6．运营分析控制 7．绩效考评控制 8．重大风险预警机制和突发事件应急处理机制 (四)信息与沟通——重要条件 p193 方P6 1．信息质量 2．沟通制度 3．信息系统 4．反舞弊机制 (五)内