南开大学-《税法》复习资料丁宏计算题.docVIP

PAGE PAGE 10 计算题 1、某家用电器商场为增值税一般纳税人。2010年3月份发生如下经济业务： （1）销售特种空调取得含税销售收入元，同时提供安装服务收取安装费20000元。 （2）销售电视机80台，每台含税零售单价为2400元；每售出一台可取得厂家给与的返利收入200元。 （3）代销一批数码相机并开具普通发票，企业按含税销售总额的5%提取代销手续费15000元，当月尚未将代销清单交付给委托方。 （4）当月该商场其他商品含税销售额为元。 （5）购进热水器50台，不含税单价800元，货款已付；购进DVD播放机100台，不含税单价600元，两项业务取得的增值税专用发票均已经税务机关认证，还有40台DVD播放机未向厂家付款。 （6）购置生产设备一台，取得的增值税专用发票上注明的价款70000元，增值税税额11900元。 （7）另知该商场上期有未抵扣进项税额6000元 当期获得的增值税专用发票以及运费发票已经通过认证并申报抵扣。 要求，依据增值税纳税申报表的口径： （l）计算该商场3月份的应抵扣的进项税额。 （2）计算该商场3月份的销项税额。 （3）计算该商场3月份的应纳增值税税额。 1、 【正确答案】：（1）当期进项税额＝（800×50＋600×100）×17%＋11900－80×200÷（l＋17%）×17%+6000＝32575.21（元） （2）当期销项税额＝÷（1＋17%）×17%＋20000÷（1＋17%）×17%＋2400÷（1＋17%）×80×17%＋（15000÷5%）÷（1＋17%）×17%＋÷（1＋17%）×17%＝.03 （元） （3）当期应纳增值税税额＝.03 －32575.21＝90565.82（元） 2、某市百货公司为增值税一般纳税人，2010年6月发生以下业务： （1）采取买一送一方式销售电视机，共销售150台，每台价格3000元（不含税）；同时送出150只电饭煲（市场价格400元/只）（不含税），同时用商场的货车运输，收取送货运费10000元； （2）销售空调机250台，每台售价2500元（不含税），另收取安装费每台100元。 （3）将商场自用两年的小汽车一辆，以15万元的价格出售，其账面原价14万元，已提折旧2万元。 （4）促销某型号洗衣机100台，每台价格1600元，全部销售给某使用单位，已开具增值税专用发票。由于一次购货较大，给予10%折扣，折扣金额开在一张发票上。 （5）以旧换新销售金银首饰，取得收入33.4万元，同时取得旧的金项链，作价10万元。实际取得货款价税合计23.4万元。 （6）购进空调机500台，取得增值税专用发票注明价款20万元，没有付款。月末入库时，发现毁损20%，经查系管理不善造成损毁。 （7）购进电冰箱120台，取得增值税发票注明价款36万元（不含税），但商场因资金困难仅支付了50%的货款，余款在下月支付；因质量原因，将上期购进电冰箱20台退回厂家(价格同本期)，并取得厂家开具的红字发票和税务机关的证明单。 （8）购进一批小家电，取得增值税专用发票注明价款10万元。 要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额： （1）本月商场可以抵扣的增值税进项税； （2）本月商场发生的增值税销项税； （3）本月商场应缴纳的增值税； （4）本月商场应缴纳的消费税； （5）本月商场应缴纳的城建税和教育费附加。 2、 【正确答案】：（1）本月商场可以抵扣的增值税进项税 ＝20×17%×80%+36÷120×100×17%+10×17%=9.52（万元） （2）本月商场发生的增值税销项税 =（0.3+0.04）×150×17%+（0.25+0.01÷1.17）×250×17%+0.16×100×90%×17%+23.4÷1.17×17%+1÷1.17×17％ =25.65（万元） （3）本月商场应缴纳的增值税=25.65-9.52+15÷（1+4％）×4％×50％=16.42（万元） （4）本月商场应缴纳的消费税＝23.4÷1.17×5%＝1（万元） （5）本月商场应缴纳的城建税和教育费附加 ＝（16.42+1）×（7%+3%）=1.74（万元） 1、某白酒生产企业(以下简称甲企业)为增值税一般纳税人，2010年7月发生以下业务： (1)向某烟酒专卖店销售粮食白酒20吨，开具普通发票，取得含税收入200万元，另收取品牌使用费50万元、包装物租金10万元、运输装卸费10万元； (2)提供10万元的原材料委托乙企业加工散装药酒1000公斤，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1万元，乙企业已代收代缴消费税； (3)委托加工收回后将其中900公斤散装药酒继续加工成瓶装药酒1800瓶，以每瓶不含税售价100元通过非独立核算门市部销售完毕；将剩余100公斤散装药酒作为福利分给职工，