会计分录综合题练习题.doc

2009年11月30日，A公司全部会计账户的余额如下表所示： 账 户 余 额 账 户 余 额 银行存款 1 470 000 短期借款 100 000 交易性金融资产 30 000 应付账款 200 000 应收账款 300 000 应付利息 5 000 原材料 50 000 应付职工薪酬 50 000 生产成本 60 000 长期借款 200 000 库存商品 130 000 实收资本 500 000 固定资产 200 000 盈余公积 200 000 累计折旧 40 000 利润分配 945 000 2009年12月份，A公司共发生如下业务： １、１日，销售商品一批给Ｂ公司，售价600 000元。增值税税率１７％。货款未收到。 ２、２日，采购生产用原材料，结算价格234 000元，增值税率１７％，款项用银行存款支付。 ３、４日，公司宴请当地税务部门，共花费５０００元。 ４、６日，公司分厂报销生产厂房维修费用６００００元。 ５、８日，公司总经理出差，预借款１００００元。 ６、１０日，公司总经理乘坐车辆维修，花费１５０００元。 ７、１４日，公司盘点存货，发现盘亏一个产品，价值5000元，已责成责任人赔偿1000元，其余由公司承担。 ８、１６日，公司购买一台机器设备，发票金额注明，价格３０万元，增值税５．１万元，共支付设备款３５．１万元。 ９、１７日，销售商品一批给Ｃ公司，售价元。增值税税率１７％。收到商业汇票一张。 １０、１９日，公司看望退休老职工，花费１００００元。 １１、２１日，公司举办年度表彰大会，奖励公司销售人员和生产技术人员各１名，每人奖励１万元。 １２、２２日，销售部门领取销售佣金２００００元。 １３、２５日，公司举行新年迎新晚会，邀请供应商和重要客户参加，公司全体员工也参加了本次活动，共花费４０００元。 １４、２８日，公司一名工人被公司辞退，按照《劳动合同法》，公司给予辞退补偿１５０００元，约定该款项于一个月后支付。 １５、２９日，公司为车间厂房簇新，花费２００００元。 １６、３1日，计算短期借款本月应付的利息金额为1000元，长期借款应付的利息为2000元，该利息与本金在到期日归还。两笔借款均为公司日常周转使用。 １７、３１日，公司本月计算折旧金额，共提取折旧１４０００元，其中管理部门使用固定资产折旧４０００元，生产部门使用固定资产折旧１００００元。 １８、３１日，公司计算本月应发工资，应付工资总额为２０万元，其中，管理人员工资４万元，销售人员工资２万元，分厂经理人员工资共计４万元，其余为生产工人工资。同时结清上月应付工资5万元。 １９、３１日，公司原材料仓库和会计部门对本月领料情况进行对账，结果显示，本月公司共领料１６万元，其中，管理部门领用１万元，其他为生产部门领用。 ２０、31日，分厂经理转来机器修理物料备品消耗情况报告，共发生备品备件成本1万元，外聘劳务工成本5000元。 ２１、31日，收到B公司货款30万元支票一张，送存银行。 ２２、３１日，盘点生产车间在产品，发现所有生产任务已完成，没有在产产品。财务部门按会计制度要求结转完工产品成本。 ２３、３１日，会计部门按先进先出法核算销售产品的成本，计算销售的两批产品成本共计２８万元。 ２４、３１日，公司出售所持有的股票，该股票是本年11月30日以3万元的成本取得的，扣除手续费后的净值为8万元，款项已转存银行。 25、31日，计算本月应缴纳的城建税和教育费附加等税费，共计10000元。 ２6、３１日，按本月净利润１０％提取法定盈余公积，５％提取法定公益金；按５％提取任意盈余公积。 ２7、３１日，分配利润，按本月实现净利润的４０％分配现金股利给股东，股利下一年度１月３０日支付。 备注：所得税税率为25% 要求： 1、为上述业务编写会计分录； 2、为A公司编制12月份的利润表和12月31日的资产负债表。 2009年12月份，A公司共发生如下业务： 1、１日，销售商品一批给Ｂ公司，售价600 000元。增值税税率１７％。货款未收到。 借：应收账款 702 000 贷：应交税费——应交增值税（销项税） 102 000 营业收入 600 000 2、２日，采购生产用原材料，结算价格234 000元，增值税率１７％，款项用银行存款支付。 借：原材料 200 000 应交税费——应交增值税（进项税） 34 000 贷：银行存款 234 000 3、４日，公司宴请当地税务部门，共花费５０００元。 借：管理费用 5 000