工程投资估算第三节.pptVIP

定义：指生产经营性项目投产后，为进行正常生产运营，用于购买原材料、燃料，支付工资及其他经营费用等所需的周转资金。 流动资金估算一般采用分项详细估算法。 （三）流动资金估算方法 流动资金投资估算方法 分项详细估算法 流动资金=流动资产-流动负债 其中： 流动资产=应收账款+存货+现金+预付账款 流动负债=应付账款 ＋预收账款 流动资金本年增加额=本年流动资金-上年流动资金 各项流动资金平均占用额=周转额/周转次数 扩大指标估算法 年流动资金额=年费用基数×各类流动资金率 （1）分项详细估算 按各类流动资金分享估算，然后汇总获得项目总流动资金需要量。 估算步骤：确定各分类流动资产和流动负债的年最低周转天数，计算各分项年周转次数，然后再分项估算占用资金额。 （1）确定周转天数 采用分项详细估算法估算流动资金，其准确度取决于各项流动资产和流动负债的最低周转天数取值的合理性。在确定最低周转天数时要根据项目的实际情况，并考虑一定的保险系数。 （2）年周转次数计算 周转次数指流动资金的各个构成项目在一年内完成多少个生产过程。 周转次数=360d÷最低周转天数 各类流动资产和流动负债的最低周转天数可参照同类企业的平均周转天数并结合项目特点确定，或按部门（行业）规定。在确定最低周转天数时应考虑储存天数、在途天数，并