财税第6节.pptVIP

第一节 公共收入分类 第二节 公共收入规模 第三节 公共收入原则 第六章 公共收入总论 财政收入 国家为实现其职能的财力需要，通过财政分配的各个环节，将社会产品价值的一部分集中于国家的各种资金。从管理上看，它包括国家预算收入和预算外收入。 财政收入既是一定量的货币收入，又是一个体现各种利益关系的分配过程。 政府收入是政府运行的“血液”，主 要是为了满足支出的需要，是对政府 提供公共产品的补偿。俗话说得好： 有钱好办事。同样，政府也难为无米 之炊 我国财政收入分类采用多种不同标准： 1．按财政收入形式分类 2. 按财政收入来源分类 3. 按财政资金的管理方式分类 4. 按财政收入的行政归属分类 第一节 公共收入分类 1、财政收入形式 税收、收费、债务收入、国有资产收益、铸币税、通货膨胀税等 1）税收—国家为了实现其职能，凭借其政治权力，依照法律规定标准强制无偿取得公共收入的一种形式。 2）收费—政府部门向公民提供特定服务、实施行政管理或提供特定公共设施时按照规定的标准收取的费用。 政府收费主要是使用费，即政府模拟私人物品的定价方式收取的公共物品的价格，以便收回公共物品的全部或部分成本。 税、费的区别： （1）税不指定特定公共物品，税收收入不指定特定用途；费则针对特定公共物品，专项收入，专项使用； （2）税为一般筹资手段，费为特定用途筹资手段； （3）税收全部纳入预算内收入，费部分是预算外收入； （4）税收法治性较强，收费则较差，易诱发滥收费现象。 政府收费的作用 首先，弥补市场失灵 其次，提高公共物品的配置效率 根据政府政策目标和效率原则合理 选择“税”与“费”。 税费改革 将可以改为税收形式的收费改为规范化的税收，对应当保留的收费加以规范并加强管理，坚决取缔乱收费、乱罚款、乱摊派。 税费改革是治理整顿预算外资金、规范政府收入机制的一种有效措施。 3）债务收入—国家以债务人的身份，按照信用原则从国内外取得的各种借款收入，其最基本的特点是有偿使用 4）国有资产收益—国家凭借国有资产所有权取得的各种不同形式收益的总称。如股息、红利、租金、国有资产转让收入等。 5）铸币税－国家通过发行货币的垄断权通过发行货币而取得的收入。 6）通货膨胀税－政府通过通货膨胀的再分配而增加的收入，为市场经济国家政府执行经济政策的一种工具。 2、财政收入来源 所有制来源 国有经济收入、集体经济收入、私营经济收入、个体经济收入、外资企业收入、中外合资经营企业收入等。 产业来源 第一产业、第二产业、第三产业 3、财政资金的管理方式 预算内收入——统一纳入国家预算，按照国家预算立法程序实行规范管理，由各级政府统筹安排使用。 预算外收入——各级政府根据具有法律效力的法规采取收费形式而形成的专项资金或专项基金。在使用上由收费各部门安排使用，在统计上未纳入“财政收入”统计。 财政收入按资金管理方式分类示意图 收费 财政收入 中央政府性基金收入 预算外资金收入 制度外收入 预算内 预算外 政府收入 税收 各种收入形式的关系是： 政府收入＝财政收入＋中央政府性基金收入 ＋预算外收入＋制度外收入 制度外收入——预算外之外的乱收费、乱罚款、乱摊派，应加强对制度外收入的清理整顿工作。 世界各类国家税收收入与非税收入比例的比较 国别 经常性收入 税收收入所 占比重 （％） 非税收入 所占比重 （％） 低收入国家： 巴基斯坦（2000年） 印度（1998年） 越南（2000年） 下中等收入国家： 俄罗斯（2000年） 泰国（1999年） 罗马尼亚（1999年） ? 上中等收入国家： 巴西（1998年） 波兰（2000年） 韩国（1997年） 南非（2000年） 高收入国家： 美国（1999年） 澳大利亚（1999年） 加拿大（2000年） 德国（1998年） 法国（1997年） 英国（1998年） ? 5313.0亿卢比 29491.0亿卢比 787500.0亿盾 ? 27592.8亿卢布 8001.8亿泰铢 1842460.0亿列伊 ? 3275.5亿瑞亚尔 2742.5亿兹罗提 907400.0亿韩元 268.4亿兰特 ? 32535.0亿美元 2330.7亿澳元 4689.3亿加元 17020.8亿马克 39328.0亿法郎 3406.7亿英镑 ? 72.7 78.0 84.3 ? 83.1 86.4 8