会计系《科研与创新实验课外学科实践课》实践报告格式要求.doc

福建农林大学经济与管理学院（旅游学院） 课外学科实践报告 专业年级　　 2007级会计学　 姓　　名　　 苏 蔚　　 学　　号　　 　　　 实践地点 福建农林大学财务处　 实践时间　 2010.7.5—2010.7.18 　 指导老师　　 汤新华　　　 成　　绩　　　　　　　　　　　 2010年　9月 10 课外学科实践报告 一、实践的目的和意义 通过课余时间的实习，目的是为了加深对会计理论知识的认识和理解，将理论和实践相结合，更好地掌握会计核算的流程，基本掌握记账凭证的审核、编制、各种账簿的登记、财务报表的编制等各种会计核算的方法。除此之外，在实习过程中，通过具体业务的操作，能够提高分析问题和解决问题的能力，加强合作和交流的能力，加强对会计这个岗位的认识，树立了爱岗敬业精神，培养实事求是的科学态度和一丝不苟的工作作风。 二、实践的时间安排 2010.7.5—2010.7.18 三、实践地点和单位 福建农林大学财务处 四、实践的内容 经过了一段时间的培训，我对福建农林大学财务处的预审工作有了一定的了解，本次实习的主要工作内容是原始凭证的审核、记账凭证的填制和会计账簿的装订保管。 1．审核原始凭证：参照《福建农林大学财务处报销指南》，对各学院送来的原始报销 凭证进行详细的审核。主要是对原始凭证的合法性、准确性和完整性进行审核，对所附原始凭证不完整或者不合格的，要求报销方提供完整的、合格的资料和凭证等。 2．记账凭证的填制：根据审核正确无误的凭证编制记账凭证，在电脑上制单。再将制 好的单打印出来，盖上财务专用章，在经费本中登记相关的业务摘要和金额。 3．审核记账凭证：重点审核记账凭证中的会计科目和相对应的金额是否正确，相关的填制手续是否正确和完整；同时也要审核记账凭证的合法、合规和合理性。 4．整理和装订记账凭证：按照会计凭证的编号和日期整理会计凭证，包括记账凭证的排序、粘贴、折叠和存放等。 五、实践收获 通过本次实习，我将中级财务会计和预算会计等相关课程进行综合运用，我更系统地掌握了所学专业知识，加强了对会计工作岗位的认知和认同。同时培养了对所学专业的兴趣和热情，激发了学习专业理论知识的积极性。在实习过程中我也了解会计内部控制的基本要求，掌握从理论到实践的转化过程，熟练掌握了会计操作的基本技能，增进了我们对实践运作情况的认识。这是个好的开始，为我走向社会奠定初步基础。具体有以下几点收获： 掌握了如何从合法性、正确性、完整性几个方面审核原始凭证。虽然学校是事业单 位，很多会计处理方法和我们所学的财务会计上的企业会计有所不同，但是在原始凭证的审核方法上是类似的。在实习过程中，我碰到的多是差旅费和购买固定资产的报销业务。以差旅费为例，对其原始凭证的合法性进行审核时，应该看那些报销的票据是不是税务机关盖的章，是否属于合法的票据；对凭证的正确性进行审核，主要是看报销金额和所附的票据金额是否相符、票据粘贴方法是否正确等方面进行审核；对凭证的完整性进行审核，主要是检查所提供的资料是否完整，比如是否提供住宿发票等。在审核原始凭证时，应该对单位的报销规则和程序有一定的了解和认识，能熟练地掌握报销所需的完整资料，并且要有耐心和细心。 掌握了记账凭证的登记和录入。我所实习的学校财务上已经基本上实现了会计电算 化，在对原始凭证进行审核无误后，在电脑上进行制单。学校的会计要素主要包括资产、负债、净资产、收入和支出5大类，我所接触到的主要业务是报销和借款。和企业不同，学校的业务范围比较狭窄，主要是拨款、借出款和一些零星支出等，在业务处理上也比较简单。在对会计要素有一定的了解的基础上，根据“有借必有贷，借贷必相等”的原则，输入代表相应会计科目的代码和金额，选择要求的支付方式，填入附件的张数，然后打印出来便行。 掌握了记账凭证的错误修正方法。在实习过程中，我遇到了不同情况的错误凭证。 第一种是输入后还未审核或审核未通过的凭证，对于未经过“审核”功能操作的错误记账凭证，可以由在电脑上直接进行修改并保存并打印；第二种是已通过审核但未记账的凭证，应首先进行“取消审核”操作后，进入总账系统，在“填制凭证”功能中，调出该张错误凭证进行修改，修改完成后保存退出，最后由审核员再次进入总账系统，重新对该张已修改过的凭证进行“审核”操作。另外一种情况是，在电脑上对错误凭证进行修正后，对已经打印出来的凭证可以进行有痕迹的修改。当记账凭证中会计科目、发生额或其他事项有误，可采用红字凭证冲销法。如果记账凭证中会计科目无误，只是所记金额大于应记金额，这时可用红字凭证冲销法冲销其差额部分。在“记账”后发现记账凭证中会计科目无误，只是所记金额小于应记金额，这时可用补充凭证法，将其差额部分填制一张记账凭证，然后由审核操作员进行“审核凭证”操作