非财务人员需了解的财务知识.ppt

为何要各位学习财务知识？ 财务数据是判断企业经营状况的唯一数据； 财务语言是企业经营的通用语言； 增进对公司内部各部门之间财务相关性的理解； 管人理事—经营能力—提高效率； 世界500强的CEO中出身最多的角色是财务和销售。 ——《资产负债表》 ——《损益表》 资产负债表 资产负债表 资产负债表 损 益 表 财务与会计的区别 财务的几个基本概念 财务预算的基本理论 企业运作不能像赌博，必须做到风险可控。因为企业有目标、有预算。预算是控制的标准。 预算编列提供企业掌控未来风险的工具，企业主可以得知下一个营业周期中，其成本、营业额获利率各为多少。预算编列准确，企业获利率增加，预算不准确则造成企业资源浪费。 财务预算是企业经营计划的数字化，它用数字的形式集中而系统地反映企业在未来一定期间的全部经济活动及成果，是企业在特定时期内经营状况的数字化模拟。 预算管理有啥用？ 通过将各种假设和前提条件输入财务预测分析系统，可以帮助经理人找出最佳业务模式，从而合理配置企业内各种资源，合理安排人、财、物的使用。 预算管理有啥用？ 财务预算又是一种动态管理工具，通过分析预算与实际数字之间的差异可以对公司经营计划在执行过程中出现的偏差及时进行调整和修正。 通过对财务数据的分析，找出企业经营过程中存在的问题，及时加以改进。 预算管理有啥用？ 运用财务预算，可将企业的经营目标分解为一个个具体的、可以衡量的作业目标，并落实到每个部门和员工。 财务数字是考核企业经营绩效、也是经理人对各部门、员工进行奖罚的重要依据，同时还是制定新目标的基础。 成 本 成 本 成 本 不得列入成本的支出 成 本 成 本 成 本 固定资产 判断标准 生产经营设备及工具 使用一年以上，单位价值5000元以上。 非主要生产经营设备 使用两年以上，单位价值5000元以上。 大型互换件按固资管理，家具按低耗品管理。 折旧方法 公司采用的是平均年限法 审批权限 董事会批准 小型（300万内）总经理办公会特批 发票及增值税相关知识 普通发票（不能抵扣） 销售商品------增值税 专用发票（可以抵扣） 运费发票------可以抵扣总额的7% 服务业发票----营业税（5%）（租赁、餐饮等） 财政收据------合法报销凭证 发票及增值税相关知识 《发票管理法》规定对各种不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收（具体人员为：财务人员、供销人员与消费者） 虚开发票的罪行最重有无期徒刑或者死刑，罚款重大为50万元。（为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人虚开） 发票及增值税相关知识 增值税企业分类 一般纳税人 A 缴税按 13%或17% B 进项税额可抵扣 申请条件 工业企业年销售额=100万 商业企业年销售额=180万 小规模纳税人 A 缴税按 4%(商业)或6%(工业) B 进项税额不能抵扣 合同中的财务知识 报销流程及注意事项 流程 部门主管审核----公司财务审核-----副总（大额联签） ----财务付款。（OA网上有规定） 标准 报销流程及注意事项 注意事项 发票台头与费用承担单位一致单位名称要全称，不 可简化。（可修改但要盖发票章） 金额不能涂改 发票内容与实际业务不符？ 白条也可以报销，手续要完备。 发票不能跨年报销。 费用须在取得发票3个月内报销。 朔黄盈利主要原因 天时： 国家经济高速发展期，煤炭需求高速增长 地利： 西高东低，运输成本低 人和： 朔黄模式 盈亏分界点： 3000万吨/年 做战略上的乐观派，战术上的悲观派。 朔黄模式下的财务管理特点 成本核算集中 设立会计中心，会计派出制。服务和监督 全面预算 全覆盖 全过程 反复论证