一货币资金的核算.pptVIP

项目二 货币资金  主要任务 货币资金概述 库存现金 银行存款 其他货币资金 任务一 货币资金概述 知识准备 一、货币资金的概念 货币资金是企业中流动性最强、控制风险最高的资产，位于资产负债表的第一项。 货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金三大类 二、货币资金内部控制的规定 岗位分工及授权批准 办理货币资金支付业务的程序 票据及有关印章的管理 监督检查 三、货币资金管理技能 人民币识别技能 点钞技能 书写技能 任务二 库存现金 一、库存现金的概念 现金是企业中流动性最强的一项资产，是立即可以投入流通的交换媒介。现金有广义、狭义之分。广义的现金包括纸币、硬币、银行活期存款、银行本票、银行汇票、旅行支票等内容。狭义的现金仅指企业为满足日常零星开支而存放在财会部门金库中的各种货币，即库存现金。 1、库存现金的开支范围 国务院颁布的《现金管理暂行条例》允许企业使用现金结算的范围是： （1）职工工资、津贴； （2）个人劳务报酬； （3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金； （4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出； （5）向个人收购农副产品和其他物资的价款； （6）出差人员必须携带的差旅费； （7）结算起点（1000元）以下的零星支出； （8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 2、库存现金的限额 满足日常