分税制跟财政地方承包.docVIP

PAGE PAGE 24 13　分税制与财政地方承包 【分类号】《财政原理与比较财政制度》 【分类名】财政学 【书名】财政原理与比较财政制度 【著者】平新乔 【出版社】生活．读书．新知三联书店上海分店/上海人民出版社 【出版日期】199504 一个国家的财政体制是与该国经济资源配置方式与文化传统有关的，财政是采取中央一元化的体制还是采取联邦式的分权体制，往往是与民主政体与其他非经济因素有关的。但是，从经济学的角度来分析，仍然可以帮助我们认识一元化的的财政体制与联邦式财政体制的优劣，从而帮助我们正确地选择符合中国国情的财政体制。 一般来说，一元化的财政体制，以英国为代表。但是，在美国，人们很难接受有效的一元化的民主制，从而也接受不了一元化的财政体制。关于集权的财政体制与分权的财政体制各有什么优劣，这是本章分析的重点。然后，将介绍各国的财政预算体制的特点；最后，再介绍中国财政体制上的分税制与地方承包制的争论。 关于集权的财政体制的理由 公共品的分类 关于公共品的分类，第2章中已有所涉及。这里，再从全国性的公共品与地方性的公共品之间的区别作些分析。 从公共品的性质来区分，公共品又可以区分为全国性的公共品、准全国性的公共品以及地方性（非全国性）的公共品。所谓全国性的公共品是指那些可供全国居民同等消费并且共同享受的物品，像国防这样的经济物品就是属于这类公共品。所谓准全国性的公共品是指这样的物品，它们满足消费上的公共性即非竞争性，但是不满足消费上的同等性，即不同地域、不同的行政区的居民在对这类物品的消费上不是机会均等的。比如，教育就属于这一类物品，尽管国立大学是为全民族服务的，但不同地区的升学率是不一样的，学校培养的学生分配也不是对每一个行政区都平等的。当然，还有一类物品（注：严格地讲，这类物品不是pablic goods,而是pablic bads。）不是提供利益，而是会带来损害的，比如政府造成的水污染，就是一种准全国性的公共损害品，因它对各地产生的损害是不均等的。最后，非全国性的公共品是指在地方的层次上被消费者共同地且平等地消费的物品。比如，地方政府提供的高速公路巡逻，救火设施与地方治安力量，都是地方性公共品，这类公共品在区域之间只存在极小的外在性。 由于公共品的性质上存在着上述差别，因此，客观上会存在中央政府与地方政府的分工。只有地域很小的国家，以上三类公共品的区分才并不明显，于是才会使中央政府一元化财政体制的建立比较稳固。 集权型的财政体制的理由 这方面的理由大体上有以下五条： 第一，为了有效地配置全国性的公共品或准全国性的公共品。全国性的公共品应由中央政府出面来提供，这自不待说。准全国性的公共品为什么需要由中央财政来提供呢？这是因为，当这类公共品产生受益面不均匀时，中央政府就有责任出面决定这类公共品的提供数量，并且适当解决地区之间的不同的经济外部性问题；否则，如果中央财政不努力解决地区之间的不同的外在性问题，则就会发生得益人口与提供资助的人口之间的不对应问题，这是不利于整个社会的协调发展的。 第二，只有中央财政出面才能解决地区之间、地方政府之间的平等，以及私人收入／财产的再分配问题。有时，税收负担的落实涉及到不同的省（州）或地区，这就需要地域上统一的中央政府出面干预并且进行决策。换言之，在决定地区之间的再分配政策上，中央政府是具有比较优势的。对于私人部门或不同的产业部门的收入或财富的再分配，中央政府也有决策方面的相对优势，因为这类问题是不宜于让部门去自行筹划决定的。如果中央政府不决定个人所得税或公司法人所得税的问题，而是让地方政府或私人部门去擅自决定个人所得税税率或公司所得税税率，则人口的流向就会发生不利于社会的变化。比如，有的地方为了发展对穷人的福利项目，就要对该地的富人征税，这会迫使该地的富人迁出，而会吸引其他地区的穷人迁入。当然，人口流动本身又会自我抵御地方性政府的财政政策，只要资本、人口、技术是能自由流动的，则地方政府就难以做小动作。问题在于，如果一个社会的资金市场、劳动力市场与技术市场还未建立起来时，如果地方财政擅自决定税率等重要的再分配杠杆，则后果往往是有害的。有时，为了保证地方性财政政策奏效，地方政府往往会对人口、资金与技术流动设置障碍。在这种条件下，中央财政就更需要统一税率，统一再分配政策。 第三，中央财政体制的确立有助于宏观经济的稳定。为了充当稳定经济的角色，中央财政是具有综合性的比较优势的。比如，在经济衰退时由中央政府出面干预要比省（州）政府或地方政府出面干预有效得多。这是因为，经济衰退问题往往是全国性的。再比如，一个国家是对外开放的，各个地区都在发展对外贸易，这时，一个省（州）实行的扩张性的宏观政策，很可能会使好处落在别的省（州）上，或者本国的各个省份（州）都没有捞到好处，而让外国人得利了。这时，中央