第二章货币资金xxxx.pptVIP

第二章 货币资金 区分几个概念： 流动资产、非流动资产 货币性资产、非货币性资产 货币资金——直接以货币形态存在的资产，它是可以用于交换各种形态的资产和偿付债务的媒介。 是企业资产的重要组成部分，是企业资产中流动性较强的一种资产。　　 货币资金分为库存现金、银行存款及其他货币资金。 第一节 现 金 一、现金的定义 现金——可以立即（随时）投入流通的交换媒介，如纸币、硬币这样的现款。可以是人民币也可以是外币。 现金有广义与狭义之分：——狭义——库存现金 ——广义——货币资金：库存现金、银行存款、其他货币资金 国外现金概念——广义的 我国现金概念——狭义与广义并存 日常核算时——狭义的 财务报告编制——广义的，还包括现金等价物。 现金的特征：货币性、通用性、流动性 二、现金的管理 （一）现金管理的基本原则 ——使用现金受国务院颁布的《现金管理暂行条例》的约束 1.开户单位库存现金一律实行限额管理 一般按照单位3—5天日常零星开支所需现金确定，远离银行机构或交通不便的单位可依据实际情况适当放宽，但最高不得超过15天。 2.不准擅自坐支现金。 坐支从本单位的