中小保险公司内部审计模型.pdfVIP

基于风险导向的中小保险公司 内部审计模型 徐巍 A1A171@163.COM [内容摘要] 随着国内外经济局势的快速变化，企业的经营与外部环 境的联系越来越紧密，特别是以风险为经营对象的保险公 司，其同时面临着客户信息不对称、逆向选择的道德风险和 监管导向与保险市场规则不一致的经营风险，这就要求保险 公司内部审计人员合理运用审计风险模型对风险进行有效 识别，将审计风险控制在可以接受的范围内。 风险导向审计最早起源于四大会计事务所，是审计策略 和技术在系统论和战略管理理论基础上的变革与创新。风险 导向审计以对经营过程所面临风险的有效识别为导向，将有 限的审计资源针对性的投入到高风险领域，其核心是内部审 计与内部控制的无缝对接，即将静态的事后审计上升为动态 的持续预警和监督。基于风险导向审计模型的建立，可以将 审计视角从显性向隐性延伸，由发现问题向发现系统缺陷延 伸，全面了解被审计单位的内部控制及外部环境，针对审计 发现的系统层面的重大风险及时采取应对措施。 本文在总结保险监管重点、行业风险特征和保险经营规 律的前提下，根据国际审计准则、内部审计指引和风险导向