现金与帐目管理.doc

现金及帐目管理制度 一． 库存现金管理 1．公司财务部库存现金控制在核定限额内，不得超限额存放现金。 2．严格执行现金盘点制度，做到日清日结，保证现金的安全。现金遇有短款，应及时查明原因，报告单位领导，并要追究责任者的责任。 3．不准用“白条”入帐。 4．不准私人挪用、占用和借用公款现金。 5．到公司以外金融机构提取或送存现金（限额1万元以上）时，需由两名人员乘坐公司汽车前往。 6．现金出纳员必须严格和妥善保管保险柜密码和钥匙。 7．现金出纳员要妥善保管保险柜内存放的现金和有价证券；私人财物不得存放入内。 8．现金出纳员必须随时接受开户银行和本单位领导的检查监督。 9．出纳员必须严格遵守执行上述各条规定. 二．银行存款管理 1．公司必须遵守中国人民银行的规定，办理银行基本帐户和辅助帐户的开户和公司各种银行结算业务。 2．公司必须认真贯彻执行《中国人民银行法》、《中华人民共和相关的结算管理制度。 3. 作废的银行支票由出纳员加盖作废戳记，妥善保存。 4．银行结算方式根据公司实际情况采取如下几种方式：支票（现金支票、转帐支票）、银行汇票、电汇、信汇、银行承兑汇票），除上述结算方式外，其他不予使用。 5 从银行取回的各种结算凭证，要及时入帐。 6 公司应按每个银行开户帐号建立一本银行存款明细帐，出纳员应及时将公司银行存款明细帐与银行对帐单逐笔进行核对。于每季度末做出银行核对余额调节明细表。 7 银行出纳员对银行调节明细表所记载的帐项必须及时查明原因，对出现的差错通知责任人进行更正，对未达帐项要及时予以清理。造成的帐帐不一致， 应尽快解决。 8 空白银行支票与预留印鉴必须实行分管。由出纳员逐笔登记，记录所签发支票的用途、使用单位、金额、支票号码等。 三、 内部牵制 1. 公司实行银行支票与银行预留印鉴分管制度 2. 如出纳人员不在岗时,经财务经理同意才能代替办理现金、银行收付业务。 3. 库存现金和有价证券每季抽查一次。 4．现金出纳员不得担当制证工作，只能由财务部指定的制单人制单。 费用报销管理制度: 一、费用申请及报销 1. 购买材料、支付有关费用需填制付款申请单,由部门副总,部门经理签字, 报财务审核并由财务负责人签字经总经理批准，到财务部领去现金或支票。 2. 差旅费报销由报销人按公司差旅费报销规定填写“差旅费报销单”，经部门经理审核签字, 由财务负责人审核报总经理审批后予以报销。未能在规定时间内报销的，不预支付下一次差旅借款；如特殊原因导致发生的费用超出差旅费报销规定的，需写明原因，由部门经理、总经理审批后予以报销 3.费用的报销：必须在费用报销单上根据所支出款项的用途分类填写,并在原始发票上填写本单位名称，报财务审核并由财务负责人签字报总经理审批后予以报销。 4. 给外地单位办理电汇、汇票等汇款的，应先取得外地单位开据的正式发票，然后填写“汇款通知”经部门经理、在发票背后及“汇款通知”上签字，报财务审核并由财务负责人签字报总经理审批后,出纳才能办理汇款。 附件： 差旅费报销规定 1. 公司员工出差一般选择乘坐火车（软座软卧经总经理批准）、汽车如遇特殊情况，需填写购买机票申请单，经部门负责人，总经理批准后，方可乘坐飞机。 2. 差旅费借款，应在出差回来后五日内报销。 3. 住宿标准及差旅补助标准： 直辖市： 总经理住宿每天200元，每天补助50元部门主管经理每天150元，部门副职120元。 沿海城市：总经理住宿每天150元，部门主管经理每天100元，部门副职80元。 县级市： 总经理住宿每天100元，部门主管经理每天80元，部门副职60元。 差旅补助标准：总经理每天50元，部门主管经理15元，部门副职10元。 出差当日12：00前离济，补助按一天计算；12：00后离济，补助按半天计算。出差返济之日8：00前到济，无差旅补助；8：00----12：00到济，补助按半天计算；12：00后到济，补助按一天计算。 6. 返程车票或机票在22：00之前的，应在12：00之前退房。返程车票或机票在22：00之后的应在18：00前退房。 7. 出差人员的住宿费超支自理，交通费、实报实销，差旅补助按实际出差天数计算。 8. 两人（同性）同时在同一地点出差，住宿费标准按一人报销。 9. 出差乘坐火车的可领取乘车补助（短途除外），按每小时8元计算。（乘车时间以铁路列车时刻表为准。 四、 加班交通费及误餐费 如员工加班，员工乘公共汽车回家，公司可根据有效报销凭证报销交通费，加班至晚上9：00以后或因特殊原因由主管经理批准后，可以乘出租车回家，公司可根据有效报销凭证报销交通费；加班至晚上7：30以后的可由伙食补助10元，本市试模每天误餐补助5元。 五、 报销时间及报销凭证的规定 1. 所有当月发生的费用应于当月报销,最迟不能超过10日,否则