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2012-11-27 内部审计实务和案例 Li Weiyu  Shanghai Accounting periodical subeditor IIA Member, Member of CICPA, Senior Accountant 全国内部审计先进工作者 （1992，2004） E-mail:lweiyu6631@ /index.html 一、 内部审计制度（章程）的制定 ⒈内部审计章程或内部审计制度尽可能由公司最高层（如董事会）批准； 2.尽可能把你希望写进去的内容和审计中遇到的问题都放进制度；文字要严谨，不要模棱两可； 3. 制度要明确要明确审计与公司最高层的直接沟通渠道，而不要把在纸面上写的机构设置的地位看得过重，要明确审计报告和审计工作报告的分送范围要包括董事长﹑总裁； 一、 内部审计制度（章程）的制定 4. 审计范围应包括公司本部和全资、控股（包括间接控股）子公司 ，以及所有有经营活动和财务收支的单位，不能有例外； 5. 内部审计的依据除了国家的法律法规，还应该包括公司制定的制度和批准的预算等； 6.对会计电算化条件下的审计的特殊要求应予以明确； 一、 内部审计制度（章程）的制定 7.应明确审计项目确定的途径，审计项目的确定最好不要是审计部门负责人的责任和权力； 8.制度应明确内部审计和外部审计（包括中介机构和政府审计机关）的关系； 9.对审计报告初稿