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LOGO 内部审计理论与实务 主要内容 第一讲 内部审计理论与方法 第二讲 内部控制制度与评价 第一讲 内部审计理论与方法 1 内部审计概论 2 内部审计程序 3 审计技术方法 4 准则与职业道德 1.内部审计的产生与发展 2. 内部审计的概念与特征 内部审计 3. 内部审计的基本职能 概论 4. 内部审计的范围和内容 5.现代风险导向的内部审计 内部审计产生与发展  中国内部审计的产生和发展 P1-2  国外内部审计的产生和发展 P2-4  内部审计发展的动因分析 1. 前提：受托经济责任关系； 2. 需要：单位内部管理和控制的； 3. 外部压力：公司法、商法等要求进行内部审计  国际内部审计的发展趋势 国际内部审计的发展趋势 审计模式：控制导向→风险导向； 着眼点：A、风险→经营环境（一般环境、社会环 境、行业环境、组织环境、内部审计应用环境）； B、独立→更加注重价值； 时间：检查过去→着眼未来→多角度思考； 职能：评价→预测、咨询和保证； 审计知识：会计、审计知识→经营知识； 审计种类：财务审计→经营审计→战略审计； 态度：要我审计→我要审计； 审计的主要方式：说服→协商。 返回 内部审计定义  中国 《内部审计基本准则》 “第二条 本准则所称内部审 计，是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它 通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和 有效性来促进组织目标的实现。 ”  国际内部审计师协会（IIA）的定义。“内部审计是一种 独立的客观的保证和咨询活动，旨在增值和改进一个组织 的运作效率。它运用系统化、规范化的方法来评价和改进 风险管理、内部控制和公司治理过程的有效性，从而实现 组织的目标。” 内部审计定义的新涵义 现代内审从传统的财务和合规审计向增值型审计 （经营审计与管理审计）发展； 内审的两大基本目标： 1.为机构增加价值 2.提高运作效率 内审的两大基本职能：合理保证与提供咨询 发展趋势：融风险管理、内控和治理程序于一体 的综合管理审计 内部审计的特征 服务的内向性； 审查和评价的及时性和广泛性； 与本单位目标的紧密相关性。 返回 内审的基本职能 合理保证 1. 保证合规、合法； 2. 保证信息可靠完整； 3. 保证资产安全，资源的充分利用； 4. 保证内控结构合理与执行有效； 5. 保证风险控制的充分、合理。 提供咨询—战略管理/风险管理/内控评价监督 返回 内部审计的范围和内容 内部审计范围的扩大，内容涉及： 1. 传统的财务审计； 2. 经济效益审计（经营审计与管理审计）； 3. 内部控制审查； 4. 专项审计； 5. 任期经济责任审计等。 返回 传统内部审计流程路线 传统内部审计通常采用直接测