尽职调查管理办法》专题培训广州市国家税务局直属税务分.pptVIP

《非居民金融账户涉税信息 尽职调查管理办法》专题培训广州市国家税务局直属税务分局2018.5.10 主要内容 出台背景 内容框架 基本定义 调查程序 报送信息 其他执行要求 一、出台背景 金融账户涉税信息自动交换标准：目前已有100个国家（地区）承诺实施。 我国向G20承诺实施标准，首次对外交换信息时间为2018年9月。 《管理办法》旨在将国际通用的“标准”转化成适应我国国情的具体要求，为我国实施“标准”提供法律依据和操作指引。 二、内容框架 第一章 总则 第一条 — 第五条 第二章 基本定义 第六条 — 第十八条 第三章 个人账户尽职调查 第十九条 — 第二十四条 第四章 机构账户尽职调查 第二十五条 — 第二十八条 第五章 其他合规要求 第二十八条 — 第三十六条 第六章 监督管理 第三十七条 — 第四十条 第七章 附 则 第四十一条 — 第四十四条 三、基本定义 尽职调查： 《管理办法》所称尽职调查，是指金融机