现代内部审计的十大理念(ppt42).ppt.pptVIP

现代内部审计的十大理念 附录1：加强内部审计，改善公司治理和风险管理 引言 内部审计是一种旨在增加组织价值和改善组织营运的独立、客观的确认和咨询活动。它通过采取系统化、科学化的方法，评估和改善风险管理、内部控制和治理程序的效力，以实现组织目标。 一 现代内部审计的基本特征 内部审计正在经历一场重大变革：传统的被动式及反应式的控制导向审计将被新的主动式及预期式的风险导向审计所取代。新的风险导向审计模式带来一系列新的审计理念。 审计不仅关注风险管理，而且是风险管理的重要组成部分 年度审计计划应与公司最高层的战略风险相一致，具体审计计划应与具体经营风险相一致 审计的焦点不再强调确认和测试控制的完整性，而是强调确认风险并测试这些风险是否得到有效管理 审计的回应方式采取互动式的、即时的、连续性的监控 审计的风险评估关注情景规划 审计在公司中扮演的角色是风险管理与公司治理的整合者 二 公司治理失败，导致重大舞弊案层出不穷 采取激进的会计政策，导致不实财务报告 采取不适当的管理层薪酬制度（如给予高级管理层过多认股权），导致管理层逾越内部控制及会计准则 会计准则制定过程的政治化，使其无法发挥规范企业会计处理及财务报告的功能。使得舞弊与激进会计政策之间的界限相当模糊 企业道德伦丧，尤其是管理层不正视道德文化的重要性，不能以身作则，致使书面上完善的道德规范，现实中未能落实。 会计师事务