小型被审计单位审计程序跟工作底稿.pptVIP

*评估小型被审计单位的可审性 1) 会计记录的完整性 2) 内部控制的存在性 3) 管理层的诚信度 可审时,可接受审计委托; 如总体可审,但存在不足时,应考虑签业务约定书时的限制条款。 4、总体审计策略和具体审计计划 1）总体审计策略(C200) 确定审计范围，时间及方向。 2）具体审计计划(C300) 审计程序的性质，时间及范围。 *可适当简化审计计划，也可将总体审计策略和具体审计计划合二为一。 5、风险评估程序 1)了解小型被审计单位及其环境(C310) *行业状态,法律环境,监管环境及其他外部因素。 *小型被审计单位的性质：所有权结构、治理结构、组织结构；经营活动、投资活动、筹资活动。 * 对会计政策的选择和运用。 *被审计单位的目标及经营风险。 *财务业绩的衡量和评价。 2）了解小型被审计单位的内部控制 *控制环境 *风险评估过程 *信息系统和沟通 *控制活动 *对控制的监督 3）识别和评估重大错报风险(C321,C322) *识别和评估报表层次重大错报风险。 *识别和评估各类交易、账户余额、列报（包括披露）认定层次重大错报风险。 6、进一步审计程序(D—K类) 对各类交易、账户余额、列报（