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2004企业发展论坛之二 资产负债表 《 资 产 负 债 表 》 公 开 课 基础会计 * 《基础会计》 填凭证 登账簿 编报表 2 资产负债表的结构 概念 反映企业在某一特定日期财务状况的报表 资产＝负债＋所有者权益 左右账户式 依据 结构 3 资产负债表的编制 准备工作 将全部分录登记入账 结算各账户期末余额 编制期末的调整分录 4 资产负债表的编制 “期末数”根据各账户的期末余额填列 资产负债表由年初数和期末数两个栏目组成 直接填列的项目 分析计算后填列的项目 5 直接填列的项目 固定资产原价、累计折旧、待摊费用、短期借款、应交税金、实收资本等项目 分析计算后填列的项目 货币资金、存货、未分配利润等项目 6 账 户 余 额 表 资 产 负 债 表 …… …… 权益合计 资产合计 应交税金 待摊费用 应付工资 存货 应付账款 应收账款 短期借款 货币资金 流动负债： 流动资产： 期末数 年初数 负债及所有者权益 期末数 年初数 资产 800 16460 账户名称 期末数 账户名称 期末数 现金 840 累计折旧 20000 银行存款 255476 短期借款 - 应收账款 14000 应付账款 51400 原材料 37410 应交税金 16460 库存商品 17098 应付股利 12000 生产成本 10000 预提费用 2400 待摊费用 800 利润分配 （借）27028 权益合计 资产合计 …… …… 应付工资 应付账款 应收账款 短期借款 流动负债： 流动资产： 期末数 年初数 负债及所有者权益 期末数 年初数 资产 + 资 产 负 债 表 账 户 余 额 表 + 256316 64508 货币资金 存货 账户名称 期末数 账户名称 期末数 现金 840 累计折旧 20000 银行存款 255476 短期借款 - 应收账款 14000 应付账款 51400 原材料 37410 应交税金 16460 库存商品 17098 应付股利 12000 生产成本 10000 预提费用 2400 待摊费用 800 利润分配 （借）27028 37856 本年利润 （借）27028 利润分配 期末数 账户名称 账 户 余 额 表 权益合计 资产合计 长期待摊费用 盈余公积 无形资产 资本公积 减：累计折旧 实收资本 固定资产原价 …… …… 期末数 年初数 负债及所有者权益 期末数 年初数 资产 资 产 负 债 表 （－27028）＋37856＝10828 未分配利润 10828 37856 本年利润 27028 利润分配 期末数 账户名称 权益合计 资产合计 长期待摊费用 盈余公积 无形资产 资本公积 减：累计折旧 实收资本 固定资产原价 …… …… 期末数 年初数 负债及所有者权益 期末数 年初数 资产 资 产 负 债 表 账 户 余 额 表 27028＋37856＝64884 未分配利润 64884 (借)37856 本年利润 27028 利润分配 期末数 账户名称 权益合计 资产合计 长期待摊费用 盈余公积 无形资产 资本公积 减：累计折旧 实收资本 固定资产原价 …… …… 期末数 年初数 负债及所有者权益 期末数 年初数 资产 账 户 余 额 表 资 产 负 债 表 27028＋(-37856)＝-10828 未分配利润 -10828 1014560 合计 1014560 合计 65430 无形资产 800000 实收资本 425700 固定资产 8600 利润分配 5390 待摊费用 560 预提费用 56000 生产成本 10000 应付利润 97000 库存商品 3400 应交税金 89000 原材料 89000 应付账款 150000 应收账款 65000 短期借款 124800 银行存款 38000 累计折旧 1240 现金 贷方余额 账户名称 借方余额 账户名称 课 堂 练 习 华丰公司总分类账户余额表 2005年12月31日 12 13 对于分析计算后填列的项目要计算准确 课 堂 总 结 编制的理论依据是会计恒等式 期末数依据各相关账户的期末余额 课后作业 1、《基础会计习题集》 P186 习题二 2、 利用课余时间到企业财务部门看看实际工作中资产负债表的编制情况。 14 谢 谢 各 位 再 见