内部审计--年报预审中不同情况的案例研讨(ppt 42页).pptVIP

?年报预审中不同情况的案例研讨 李晓慧 中央财经大学会计学院 E-Mail :hui811@ 郑重声明 本讲稿仅供学员学习使用，请不要私自用于商业目的或上网发布。 一、年报预审中值得关注的问题 [案例1] 项目经理李浩在2005年华兴公司报表预审业务前的培训和分配工作中，总结年报预审除了常规的审计关注外，必须要做的工作有： 1.画出华兴公司的关系图，注意了解所有关系方与华兴公司发生的影响本年度报表的事项； 2.了解上年度华兴公司的审计情况，尤其是否存在未调表或未调账的情况； 3.了解本年度发生变化的情况，如生产经营上、会计政策选用上、市场等方面； 4.了解评价华兴公司对实物管理的控制，如定期盘点制度、账实核对制度、实物损失及时处理制度等； 二、关于应收账款的问题 [案例2] 注册会计师李浩预审华兴公司2005年度会计报表时，发现： 1.应收帐款——a公司100万元，帐龄为1年，但华兴公司对此却全额计提了减值准备，原因是a公司因财务困难，已经告知华兴公司近年来不可能归还，待财务困难缓解，一定会归还。 2.把应收帐款——b公司 120万元确认为坏账损失，原因是公司因从事违法行为而被吊销了。 3.待处理流动资产损溢——c公司500万元，系2005年4月份华兴公司与c公司对账时，发现往来差额，调查原因是长期交易种累计的差数，对方不可能偿还，暂挂待处理损溢，等董事