内审程序(ppt45页）.pptVIP

审 核 审核 定义：为获得审核证据，并对其进行客观评价，以确定是否满足审核准则所进行的系统化的、独立的并形成文件的验证过程。 定义理解 客观的：是指以审核证据为依据，以审核准则为准绳进行审核 ，尊重事实和证据。 定义理解 系统化：正式的、有序的活动 — “正式”是指内审是经授权的； — “有序”是指有组织、有计划地遵循一定程序进行。 定义理解 文件化 ：审核过程是一项形成文件的过程 审核计划 检查清单 审核发现记录 不符合报告 审核报告 实施过程和结果记录便于证明和追溯 审核准则 用做依据的一组方针、程序和要求。 审核证据 与审核准则有关的并且能够证实的记录、事实陈述或其它信息。 审核发现 将收集到的审核证据对照审核准则进行评价的结果。 审核结论 审核组考虑了审核目标和所有审核发现后得出的最终审核结果。 内审的时机与频次 1、例行的常规内审： 先制订审核计划，按计划进行； 运行2~5个月 目标、方案已全面启动 企业搬迁、机构变动等情况运行稳 定后 。