内审员教本.pptVIP

北京中质嘉信企业管理顾问有限公司 1 审核概述 1.1 审核定义 1.2 审核工作的特点 1.3 内审的作用 1.4 管理体系过程的评价 1.5 管理体系审核的三种类型 三种体系审核的比较 1.6 内审与管理评审 1.7 内审与自我评定的区别 1.8 内部审核与日常监督检查 1.9 内审与过程监视测量 1.10内审员应发挥的作用 1.1 审核定义 为获得审核证据（3.9.4）并对其进行客观的评价，以确定满足审核准则（3.9.3）的程度所进行的系统的、独立的并形成文件的过程(3.4.1) 审核证据 audit evidence 审核准则 audit criteria 审核发现 audit findings 受审核方 auditee 第一节: 审核概论 一、 ISO标准对内部审核的要求 ISO标准对内部审核的要求（续） ● 方法： 正面调查取证； 基本方法—抽样。 2、策划的结果：形成审核计划（包括“年度内审计划”和“审核实施计划”） ㈢ 文件化： ● 制定并执行《内部审核控制程序》； ● 编制并使用工作文件 ——“现场检查表”； ● 记录审核过程。 ㈣ 客观公正性要求； ㈤ 纠正措施要求。 1.2 审核工作的特点 a) 收集客观证据的过程; b) 符合性检查; c) 确定的准则。不是随意的检查，确定的范围、确定的判断标准; d) 严谨系统