审计第十一节 投资跟筹资循环.pptVIP

投资与筹资审计 本章内容分析： 　　筹资和投资循环在整个会计报表审计实务中不属于非常重要的内容。对于审计程序只要知道什么时候用监盘什么时候用函证就可以了。对于投资的审计，所有者权益的审计，长期借款的审计都主要是会计的知识。 第一节　筹资与投资循环的特性 一、筹资主要业务流程： 　　审批授权→签定合同或协议→取得资金→计算利息或股利→偿还本息或发放股利 二、投资主要业务流程 　　审批授权→取得证券（取得投资） →取得投资收益→转让或收回投资 四、主要业务活动 五、主要凭证与记录 第二节　内部控制测试与交易的实质性测试 一、筹资活动内部控制及其测试一览表 二、投资活动内部控制及其测试一览表 　　对于交易的实质性测试的规律总结一下就可以了，对于控制测试的审计程序则用到的是： 　　比如对于职责是否分离则应当是运用观察和与有关人员讨论。 　　对于授权批准则应当是检查有没有相应的凭证，签字。 投资交易的控制目标、内部控制和测试一览表 续表：投资交易的控制目标、内部控制和测试一览表 筹资交易的控制目标、内部控制和测试一览表 续表：筹资交易的控制目标、内部控制和测试一览表 三、《对外投资内部会计控制规范》的规定 1.岗位分工。办理对外投资业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。对外投资不相容岗位一般包括： （1）对外投资预算的编制与审批。 （2）对外投资项目的分析论证与评估。 （3）对外投资的决策与