捌财务管理与会计制度.PDF

74 經營管理Ｑ＆Ａ手冊 捌、財務管理與會計制度 Q18. 如何編製營運計畫書？ 【問】 由於過去四年來公司一直積極研發電腦軟體分析工具，累 計投入資金已近六仟萬元，今因研發已接近完成階段，亟需取 得銀行融資作為短期週轉之用，以利產品順利上市，但缺乏資 產作為擔保。 《答》 公司擬向銀行增加借貸資金且缺乏資產作為擔保時，應 與多家銀行洽談，並嘗試編製營運計畫書，提供銀行在審核 貸款案件時的參考，以提高核貸機會。一般營運計畫書主要 內容大致如下： 捌、財務管理與會計制度 75 【公司沿革與概況】 一、成立歷史 二、基本資料 (一)相關企業： (二)負責人﹕ (三)地址電話: (四)主要營業項目： (五)廠地及設備（設施） 三、組織系統圖 四、從業員工資料 【營運概況】 一、公司之經營 (一)業務內容 (二)市場及產銷概況： 二、固定資產及其他不動產 76 經營管理Ｑ＆Ａ手冊 【營業及資金運用計畫】 一、營業計畫 (一)近二年營業概況 (二)未來營業計畫目標 (三)未來五年營業目標 (四)發展計畫與資金需求 【財務狀況】 一、最近年度財務資料 (一)簡明資產負債表及損益表 (二)貸款資料： (三)預計貸款金額及用途 （是否可提供擔保品） 二、預計損益表 捌、財務管理與會計制度 77 Q19. 如何擬定會計制度？ 【問】 本人公司採開放式管理方式，使所有公司員工向心力都很 強，並期望能在工作崗位上有良好發展，內部成員皆很年輕有 活力，不僅勤奮工作且有創意，並積極地創造市場競爭力，但 是在會計作業上係由公司負責原始憑證的彙集、整理，然後送 交會計師做帳務處理、編製報表，稅捐申報。而在現今公司在 多媒體產品開發上已獲致良好的成績，亦引起投資公司及財團 的注意，紛紛打聽投資的可能性，惟公司無法提供相關財務報 表供參考，誠屬可惜，想請教如何建立會計制度？ 《答》 會計師所為之帳務處理主要係依據稅法的觀點，與公司 實際經營所顯現的數據，不一定能完全吻合。由此種作業方 式，公司內部並未設置帳簿，保留憑証，亦未編製任何會計 報告，使公司管理階層難以經 由會計資訊，了解營運的績效 與成果。加上如要與投資公司及財團談論投資或合夥事宜， 對方必然要公司提供可靠的財務報表，所以在公司方面應訂 定會計制度以為會計人員處理之依據，並顯示公司經營成 果。一般中小企業建立會計與財務管理制度的主要內容，可 包括以下要點： 78 經營管理Ｑ＆Ａ手冊 一、總說明 (一)制度之主旨及依據 (二)制度實施之範圍 (三)制度內容要點 (四)公司沿革 (五)公司營業項目 (六)公司產品之製造流程 二、公司組織系統 三、會計記錄電子資料處理系統 四、財務報表 (一)財務報表編製原則 (二)各種財務報表編製期限 (三)各種財務報表名稱及格式 五、會計科目 (一)總說明 (二)會計科目組織 (三)會計科目編號及說明 六、會計簿籍 (一)會計簿籍之設置與處理 捌、財務管理與會計制度 79 (二)會計簿籍之保存與管理 (三)會計簿籍之種類與組織 七、會計憑證 (一)會計憑證編造原則 (二)傳票之編製方