财务管理教本第2节.docVIP

理论课教案首页 章节标题 2.1 授课班级 12财务报关 课题内容 资金需要量的预测 教学目的和要求 通过本次课的教学，使学生了解资金需要量的意义、预测的基本依据，掌握资金需要量预测的基本方法 重点难点 资金需要量预测的基本依据 资金需要量预测的基本方法 授课方法 讲 授 挂 图 名　　称 数量 名　　称 数量 模型、教 具 备课参考资料 练习册 课 后 小 结 教 案 纸 第 1 页 2.1 一、复习导入： 10 1、货币时间价值的概念 2、货币时间价值的计算公式 二、新课教学： （一）预测资金需要量的意义： 5 1、资金：企业所拥有的财产物资的货币表现，是企业开展生产经营活动的必要条 件。 2、资金筹集：企业向外部有关单位或个人以及向企业内部筹措生产经营所需资金 的财务活动。 3、预测资金需要量的原因：资金筹集并非越多越好。 筹资过多，往往会增加筹资成本，影响资金的利用效果。 筹资过少，不能满足企业生产经营的需要，影响企业的发展。 4、预测资金需要量的意义： 科学的预测资金需要量，可为筹资规模决策提供数量依据。 （二）资金需要量预测的基本依据： 10 1、法律依据：国家制定的规范企业筹资行为的规定。 2、投资规模依据：应根据企业生产经营的客观需要来确定投资规模，而投资规模 是决定资金需要量的主要因素。 （三）资金需要量预测的基本方法： 1、销售百分比法： 35 （1）概念： 根据资产负债表中各个项目于销售收入总额之间的依存关系，确定资产、负债和 所有者权益的有关项目占销售收入的百分比，并以此推算出资金需要量的一种方 法。是目前最刘习惯的预测资金需要量的方法。 （2）适用前提：资产负债表中的各项目于销售收入指标的比率已知且固定不变。 （3）计算步骤： a 分析基期资产负债表各个项目于销售收入总额之间的依存关系，划分敏感 南京市劳动局培训处编印教 案 纸 第 2页 项目和非敏感项目。 敏感项目：在资产负债表中，有一些项目金额会因销售额的增长而相应地增加， 通常将这些项目称为敏感项目。 包括：货币资金、应收账款、存货、应付账款、应付费用、其他应付款等。 非敏感项目：在资产负债表中，有一些项目金额不会随销售额的增长而增加， 通常将这些项目称为非敏感项目。 包括： 对外投资、固定资产净值、短期借款、非流动负债、实收资本等 b 根据资产负债表资料，计算各敏感项目销售百分比 某敏感项目销售百分比的计算公式： 某敏感项目销售百分比 = 该敏感项目金额 / 销售额 * 100% c 计算预测期各敏感项目预计数并填入预计资产负债表 预测期某敏感项目预计数的计算公式： 预测期某敏感项目预计数 = 预计销售额 * 该敏感项目销售百分比 d 计算预测期需要增加的流动资金额 预测期需要增加的流动资金额的计算公式： 预测期需要增加流动资金额 = 预计资产总额 – 预计负债总额 – 预 计所有者权益总额 e 计算预测期外部筹资额 预测期外部筹资额的计算公式： 预测期外部筹资额 = 预测期追加投资额 – 预测期内部筹资额 (4)例题： 见书29—30页 2、因素分析法： 15 （1）概念：根据企业基期实际资金占用数额和预测期有关因素的增减变动情况， 测算企业预测期的资金需要量的方法。 （2）分析步骤： = 1 \* GB3 ① 确定企业基期资金的合理占用数量 合理占用数量 = 基期实际占用的资金数量 – 不合理占用量 不合理占用量：指呆滞积压及超储积压的原材料、辅助材料、在产品、产成品 南京市劳动局培训处编印 教 案 纸 第 3 页 等的占用量。 = 2 \* GB3 ② 确定预测期有关因素变动对资金需要量的影响： 业务量变化对资金需要量的影响： 业务量增加，资金需要量增加。 资产的价格变化对资金需要量的影响：同方向、同比例增减 资金周转速度的变化对资金需要量的影响：反方向增减 （3）计算公式： 预测期资金需要量 = （基期资金实际占用额 – 其中不合理的占用额）* (1+预 测期业务量变化率) * （1 + 预测期资产价格变化率） *