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GMS管理体系文件之四 银河投资——财务管理手册 PAGE PAGE 7 GMS管理体系文件之八 银河投资——财务管理手册 GMS管理体系文件之八 南通银河投资开发有限公司 财 务 管 理 手 册 （初 稿） 受控状态： 受 控 号： 持 有 人： 文件编号： YHTZ GMS－08A 发布日期： 2005 年 月 日 实施日期： 2005 年 月 日 编制人： 审核人： 批准人： 目 录 1 手册说明 2 财务管理 2.1 财务管理办法 2.2 公司会计制度——会计政策及会计科目 2.3 管理费用控制办法 2.4 合同管理制度 2.5 固定资产管理办法 2.6 关于规范有关财务会计工作的规定 2.7 差旅费开支管理规定 2.8 项目开发成本核算办法 2.9 委派会计管理规定 2.10 审计管理办法 2.11 票据管理办法 2.12 会计档案管理办法 手 册 说 明 1、手冊內容 本手册是公司为导入GMS管理模式，实施全面管理体系所编制而成，包括： —— 公司财务管理体系的范围； —— 公司关于财务管理体系要求的所有制度、规程文件。 2、适用范围 本手册适用于公司、各部门、各项目工程的财务管理。 3、手册管理 本手册为公司受控文件，由公司总经理批准颁布执行。手册管理的所有相关事宜由公司综合办公室统一负责，未经总经理批准，任何人不得将手册提供给公司以外人员。手册持有者调离工作岗位时，应将手册交还综合办公室，办理核收登记。 手册持有者： （1） 总经理； （2） 财务总监； （3） 副总经理、总经理助理； （4） 综合办公室（存档）； （5） 财务部经理。 本手册除持有人外，相关文件应发放至有关执行人员，综合办公室做好复印和发放登记。 手册持有者应妥善保管手册，不得损坏、丢失、随意涂抹，严禁私自复印或转借给其他公司或人员。 在手册使用期间，如有修改建议，各部门负责人应汇总意见，及时反馈到公司综合办公室。综合办公室每季度的最后一个月的28日（节假日提前）对手册的适应性、有效性进行评审，必要时对手册予以修改，执行《GMS体系文件管理程序》的有关规定。 财务管理办法 为加强公司的财务工作，充分发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本办法。 1 公司财务部门的职能 1.1 认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。 1.2 建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。 1.3 积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。 1.4 厉行节约，合理使用资金。 1.5 合理核算公司经营收入、成本、费用等会计事项，及时完成需要上交的税金及管理费用。 1.6 对财政、税务、银行及其他有关部门依法了解、检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。 1.7 完成公司交给的其他工作。 2 公司财务部由经理、主管会计、记账会计和出纳组成。 3 公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。 4 会计年度自一月一日起至十二月三十一日止，并采用人民币为记账币种。 5 会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。 6 财务人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记账凭证。出纳制单、会计审核及经理复核，都必须在记账凭证上签字。 7 财务工作人员应当会同综合办公室专人定期进行财务清查，保证账簿记录与实物、款项相符。 8 财务人员应根据账簿记录编制会计报表上报总经理及董事长，并同时报送有关部门。会计报表分月、季、年报。会计报表须制表人签名及经理审核并有公司负责人签名。 9 财务人员对本公司实行会计监督。财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，要求更正、补充。 10 财务人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。 11 财务人员发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向董事长提出书面报告，并请求查明原因，做出处理。财务人员对上述事项无权自行做出处理。 12 财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部财务检查。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。 13 财务检查每季一次。检查人员依据检查结果，做出检查报告，报送总经理和董事长。