阿米巴财务核算体系搭建跟实践.ppt

阿米巴财务核算体系搭建与实践 讲师：陈亮 目录 Contents 引 言 陈老师在汽车制造行业从事财务工作近10年，见证了随着汽车行业的发展，很多供应商的老板从几百万身价成长到几亿身价，老师和他们也成为了朋友。但他们最近却有很大的烦恼，企业做大了，业务增长了，但是利润却没见明显增长，员工积极性下降，管理团队也开始满足现状了，没有创业期的工作激情。这些老板也束手无策，不知该如何进行管理改善。 后来他们不断参加各种管理培训，发现阿米巴可能是一种很好的帮助他们进行改善的管理方法。但在实际实施过程中却发现各种不适用现象，最后自己做的没信心了。陈老师用自己近10年的阿米巴核算经验对这些企业进行了辅导，取得了很多成功和失败的经验，希望通过本次课程将这些经验和方法分享给大家。使财务人员可以灵活的根据自己企业实际情况开展阿米巴核算工作，避免自己盲目的尝试，少走弯路。 阿米巴简介 主题：阿米巴核算体系搭建流程 Part 1 一、建立阿米巴组织 1. 阿米巴管理小组的建立 2. 阿米巴组织建立 阿米巴组织根据其职能可分为四类： 投资阿米巴、经营阿米巴、营销阿米巴、成本阿米巴 2.1大型集团公司阿米巴组织的建立： 可根据集团组织结构和业务类型由高到低设置，举例说明， 如下图所示： 2.2单体公司阿米巴组织的建立： 可根据集团组织结构和部门是否产生价值来设置，设置成为利润阿米巴和成本阿米巴。 二、制定阿米巴内部核算规则 1、如何进行内部交易定价 1.1 公司间的内部交易：建议采用协商法 1.2公司部门间的交易：建议优先采用市价法。如果无法取得市场价格，可以采用成本加成法。 2.内部交易冲突的处理 内部交易很容易出现质量责任问题，和交易数量不清问题。针对数量不清问题，可以加强产品流转的控制，每天对流转的产品数量进行确认，双方签字确认后保存，作为原始凭证，同时及时更新ERP数量。内部发生的质量问题，如果可以当场确认的直接退回给供货部门。如果不能当场确认，是在制造过程后才发现的，要经过SQE判定，出具判定报告，财务根据判定报告，确认损失金额。受损方据此向供货方进行索赔。月末汇总做冲减制造成本处理。 3.内部人员支持借调的处理 3.1公司间的人员支持借调 3.2公司内部人员支持借调 4.阿米巴收入和销货成本的计算 4.1 内部收入的计算 4.2内部销货成本的计算 5.阿米巴费用核算 5.1 制造费用的计算 5.2管理费用的计算 5.3销售费用和财务费用的计算 6.公共费用如何进行分摊 这里公共费用指的是所有成本阿米巴的费用分摊到所有利润阿米巴，一般都是管理费用和财务费用。最好是按不同费用的动因分配到各个利润阿米巴。如IT部门成本可以按各部门拥有的IT设备分摊。刚开始实施的时候可以简单分摊，如按各利润中心人头数分摊，逐步掌握费用发生动因后再按动因分摊。 7.阿米巴核算报表模板的编制 　 阿米巴1 阿米巴2 阿米巴3 项 目 期间 期间 期间 数据来源和划分原则 主营业务收入 　 　 　 　 主营业务变动成本 　 　 　 　 制造成本 　 　 　 　 物流成本 　 　 　 　 边际贡献 　 　 　 　 主营业务固定成本 　 　 　 　 营业毛利 　 　 　 　 管理费用 　 　 　 　 财务费用 　 　 　 　 主营业务税金及附加 　 　 　 　 营业利润 　 　 　 　 加：其他业务收入 　 　 　 　 减：其他业务支出 　 　 　 　 利润总额 　 　 　 　 利润率 　 　 　 　 成本阿米巴费用汇总 费用类别 IT 质量 人事 资产管理部 装备 行政 差旅费 7,675 28,064 5,043 5,585 3,142 210,392 交通费 454 5,433 93 67 540 261,301 业务招待费 　 　 　 　 　 　 办公用品 126 4,100 705 　 1,266 75,342 办公费 　 　 　 　 　 　 五险一金 　 　 　 　 　 115,474 工会经费 　 　 　 　 　 15,724 能源费 　 　 　 　 　 　 福利费 740 12,129 50 　 6,953 360,875 电话费 　 　 　 　 　 927 各部门折旧 　 　 　 　 　 　 无形资产摊销 　 　 　 　 　 　 物耗 　 　 　 　 　 　 研发资产折旧 　 　 　 　 　 　 财产一切险 　 　 　 　 　 　 设计费 　 　 　 　 　 　 预