银行结算账户的开立.PPT

财经法规与会计职业道德 职业教育课程改革创新教材 第三节 银行结算账户 为规范结算账户的开立和使用，加强账户管理，维护经济金融秩序稳定，国家制定了一系列法规制度。其中，中国人民银行于2003年4月10日公布了《人民币银行结算账户管理办法》（以下简称《账户管理办法》），2005年1月19日中国人民银行又发布了《人民币银行结算账户管理办法实施细则》（以下简称《账户管理办法实施细则》），对人民币银行结算账户的设立、使用和管理，做出了规定。此外，我国还制定了相关法规制度对外币账户进行规范，本节主要介绍了人民币结算账户的有关规定。 目 录 银行结算账户的概念、种类和基本原则 银行结算账户的开立、变更和撤销 基本存款账户 一般存款账户 专用存款账户 临时存款账户 个人银行结算账户 异地银行结算账户 1．银行结算账户的概念 银行结算账户是指存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。 存款人是指在中国境内开立银行结算账户的机关、团体、部队、企业、事业单位、其他组织（以下统称单位）、个体工商户和自然人。 1st. 一、银行结算账户的概念、种类和基本原则 2．银行结算账户的种类 银行结算账户按其存款人不同分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。 存款人以单位名称开立的银行结算账户为单位银行结算账户。单位银行结算账户按用途不同分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。 存款人凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户为个人银行结算账户。邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户纳入个人银行结算账户管理。 1st. 一、银行结算账户的概念、种类和基本原则 3．银行结算账户管理应当遵守的基本原则 （1）一个基本账户原则。单位结算账户的存款人只能在银行开立一个基本. 存款账户，不能多头开立基本存款账户。 （2）自主选择银行开立银行结算账户原则。存款人可以自主选择银行开立 银行结算账户。除国家法律、行政法规和国务院规定外，任何单位和 个人不得强令存款人到指定银行开立银行结算账户。 （3）守法原则。银行结算账户的开立和使用应当遵守法律、行政法规规定， 不得利用银行结算账户进行偷漏税款、躲避债务、套取现金及其他违 法犯罪活动。 （4）存款保密原则。银行应依法为存款人的银行结算账户信息保密。对单 位银行结算账户和个人银行结算账户的存款和有关资料，除国家法律、 行政法规另有规定外，银行有权拒绝任何单位或个人查询。 1st. 一、银行结算账户的概念、种类和基本原则 2nd 二、银行结算账户的开立、变更和撤销 1．银行结算账户的开立 存款人开立银行结算账户时，应填写开户申请书，并提交有关证明文件。银行应对存款人的开户申请书填写的事项和证明文件的真实性、完整性、合规性进行认真审查。 开户申请书填写的事项齐全，符合开立基本存款账户、临时存款账户和预算单位专用存款账户条件的，银行应将存款人的开户申请书、相关的证明文件和银行审核意见等开户资料报送中国人民银行当地分支行，经其核准后办理开户手续；符合开立一般存款账户、其他专用存款账户和个人银行结算账户条件的，银行应办理开户手续，并于开户之日起5个工作日内向中国人民银行当地分支行备案。 2nd 二、银行结算账户的开立、变更和撤销 银行为存款人开立银行结算账户，应与存款人签订银行结算账户管理协议，明确双方的权利与义务。除中国人民银行另有规定的以外，应建立存款人预留鉴章卡片，并将鉴章式样和有关证明文件的原件或复印件留存归档。 银行为存款人办理基本存款账户开户手续后，应给存款人出具开户登记证。开户登记证是记载单位银行结算账户信息的有效证明，存款人应按规定使用，并妥善保管。 2nd 二、银行结算账户的开立、变更和撤销 2．银行结算账户的变更 存款人更改名称，但不改变开户银行及账号的，应于5个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的证明文件。 单位的法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料发生变更时，应于5个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明。 银行接到存款人的变更通知后，应及时办理变更手续，并于2个工作日内向中国人民银行报告。 2nd 二、银行结算账户的开立、变更和撤销 3．银行结算账户的撤销 存款人有以下情形之一的，应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请： （1）被撤并、解散、宣告破产或关闭