大企业相关知识及常见税收风险新版12.pptVIP

2.支付、收取的管理费与服务费 （4）母公司向其多个子公司提供同类项服务，其收取的服务费可以采取分项签订合同或协议收取；也可以采取服务分摊协议的方式，即，由母公司与各子公司签订服务费用分摊合同或协议，以母公司为其子公司提供服务所发生的实际费用并附加一定比例利润作为向子公司收取的总服务费，在在各服务受益子公司（包括盈利企业、亏损企业和享受减免税企业）之间按《中华人民共和国企业所得税法》第四十一条第二款规定合理分摊。 * jgyj 2.支付、收取的管理费与服务费 （5）子公司申报税前扣除向母公司支付的服务费用，应向主管税务机关提供与母公司签订的服务合同或者协议等与税前扣除该项费用相关的材料。不能提供相关材料的，支付的服务费用不得税前扣除。 政策依据： ①《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号） ②《国家税务总局关于母子公司间提供服务支付费用有关企业所得税处理问题的通知》（国税发[2008]86号　） * jgyj 3.研发加计扣除主要税务风险 财税〔2015〕119号及国家税务总局公告2015年第97号文件规定，企业研发费用加计扣除，从2016年度起执行新的政策。同时文件明确要求税务机关要加强后续管理和核查工作，每年核查面不得低于享受该优惠企业户数的20%。 为帮助纳税人更好理解应用研发费用加计扣除政策，防范税务风险，及时正确做好