5级财务管理讲义.pdfVIP

学习财务知识 建立财务思维 学习财务知识 建立财务思维 一基层经理培训 财务部 交流的话题： 第一部分 财务核心知识 第二部分 财务报表分析 第三部分 公司财务管理 第四部分 常见财务问题 会计核算与财务管理 会计 财务 反映 财务状况 筹资 经营成果 监督 现金流量 用资 确认/计量/ 预测/决策/计划/ 确认/计量/ 预测/决策/计划/ 记录/报告 控制/分析/考核 记录/报告 控制/分析/考核 会计核算的时空界限与计量单位 1. 会计主体 2. 持续经营 1. 会计主体 2. 持续经营 会计理论 的四个基本 假 设 3. 会计分期 4. 货币计量 3. 会计分期 4. 货币计量 会计理论的四个基本假设说明 1、会计主体 就是核算对象，为谁做账，明确主体。集团、子公司、事 业部、产品线，法人体都是我们的会计主体。 2、持续经营 连贯性，不能破产，否则有特殊的适用方法。 3、会计分期 满足持续经营的前提下，我们必须有个时间区间，一般以 月、季度、半年、年度为时间单位。 4、货币计量 记录数据需要统一的单位，即：记帐本位币。集团国内业 务用人民币，香港是港币，澳门是澳门元。 六个会计要素 1、资产 资产是企业拥有或者控制的、能以货币计量、能够给企业 带来经济效益的经济资源，是过去的交易或事项产生的。主要 是固定资产（如：厂房、设备等）和流动资产（如：现金、银 行存款、应收帐款、存货等）。 2、负债 负债是企业所承担的、由于过去的经济活动所形成的、能 以货币计量、在未来将以资产或者劳务偿付的债务。例如：长 期和短期贷款、内部银行借款、应付帐款和应付票据等。 3、所有者权益 是企业投资人对企业净资产的所有权，是企业全部资产减 去全部负债后的余额。 ●所有者权益包括本钱（资本）和利钱（盈利）两部分。 4、收入 指企业生产经营活动中所产生的收益，表现为一定期间现 金的流入、其他资产的增加或负债的清偿。集团和子公司对 收入的划分：产品销售收入、软件销售收入、商品销售收入、 技术服务收入、其他业务收入。 5、费用 是企业在生产经营活动中发生的各种耗费。 ●费用中能予以对象化的部分是成本;不能予以对象化的部分 则是期间费用。 ●成本总是与收入相对应，分为：产品销售成本…… ●集团对费用的划分：直接运营费用、市场发展费用、间接 运营费用、人力资源费用、固定资产费用、财务费用。 6、利润 是企业在一定期间内生产经营活动的最终财务成果，即收 入与费用配比，相抵后的差额。 权责发生制 凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当承担的费用，不 论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属 于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，也不应该 作为当期的收入和费用。 收付实现制 在确认收入和费用的时候，一律以实际的款项收付为标志 会计等式