第一模块筹资模块.docVIP

哈 尔 滨 职 业 技 术 学 院 教 案 PAGE PAGE 14 第 一 模 块 筹 资 模 块 一、学习目标 通过本模块的学习使学员系统地了解筹资在企业财务管理中的地位和作用，掌握财务预算中现金预算的编制；如何预测资金需求量，掌握各种筹资渠道和筹资方式；掌握筹资过程中资金成本和最佳资金结构的计算，为企业以最低成本筹资和形成最佳资金结构服务。 二、重点和难点 ㈠教学重点：现金预算的编制，资金需要量的计算，最佳资金结构的确定； ㈡教学难点：个别资金成本的计算，综合资金成本的计算，边际资金成本的计算。 三、教学手段和方法 案例教学课堂导入，多媒体、电子课件。 四、教学时数 本模块教学时数为10学时。 五、知识结构图： 预算的地位含义和体系 预算的地位 含义和体系 含义和功能 含义和功能 固定预算和弹性预算 固定预算和弹性预算 零基预算和增量预算编制的方法财务预算 零基预算和增量预算 编制的方法 财务预算 定期预算和滚动预算 定期预算和滚动预算 现金预算的编制 现金预算的编制 预算的编制财务预算 预算的编制财务预算 预计财务报表 预计财务报表 筹资的分类 筹资的分类 渠道与方式企业筹资概述述 渠道与方式 企业筹资概述述 筹 资 模 块筹资的原则 筹 资 模 块 筹资的原则 需要量预测 需要量预测 吸收直接投资 筹资决策 吸收直接投资 筹资决策 发行普通股权益资产的筹集 发行普通股 权益资产的筹集 发行优先股 发行优先股 发行认股权证 发行认股权证 向银行借款 发行公司债券 发行公司债券 负债资金的筹集融资租赁 负债资金的筹集 融资租赁 利用商业信用 利用商业信用 杠杆收购筹资 杠杆收购筹资 概念及作用 概念及作用 资金成本个别资金成本 资金成本 个别资金成本 综合资金成本 综合资金成本 资金成本和资金结构 资金成本和资金结构 边际资金成本 边际资金成本 杠杆原理 杠杆原理 资金结构资金结构该述 资金结构 资金结构该述 最佳资金结构 最佳资金结构 资金结构调整 资金结构调整 哈 尔 滨 职 业 技 术 学 院 教 案 课程 名称 财务管理 教学模块 第一模块 筹资模块 财务预算子模块 学时 2学时 授课方法 课堂教学案例导入 授课周次 第一周 教学 目的 通过本次课教学，使学员了解财务预算在全面预算体系中的地位和作用，掌握现金预算、预计资产负债表、预计利润表的编制方法，为确定企业筹资规模提供参考依据。 教学 重点 难点 教学重点： 销售预算的编制、生产预算的编制、制造费用预算的编制、销售费用和管理费用预算的编制、现金预算的编制。 教学难点： 现金预算的编制、预计资产负债表和预计利润表的编制。 课堂活动 企业在经营过程中应从那个活动开始？ 存货数量计算的基本原理是什么？ 3、财务预算应该什么时间编制？ 课后作业 《财务管理习题集》P3-32 课堂总结 本次课重点要求学员掌握现金预算的编制，为以后确定筹资规模奠定基础。 预习内容 预习个别资金成本的计算。 授 课 内 容 财务预算子模块 第一部分 财务预算体系介绍 第二部分 财务预算的编制方法 一、固定预算方法与弹性预算方法编制预算的方法按其业务量基础的数量特征不同，可分为固定预算方法和弹性预算方法两大类。 （一）固定预算方法 （二）弹性预算方法 二、增量预算方法与零基预算方法编制成本费用预算的方法按其出发点的特征不同，可分为增量预算方法和零基预算方法两大类。 （一）零基预算方法 （二）增量预算方法 三、定期预算方法与滚动预算方法编制预算的方法按其预算期的时间特征不同，可分为定期预算方法和滚动预算方法两大类。 （一）定期预算方法 （二）滚动预算方法 第三部分 日常业务预算和特种决策预算 通过分析现金预算表的结构，需要重点关注的项目是： 1.经营性现金流入如何在销售预算的基础上结合收账政策进行测算。2.经营性流出中由于购买材料所引起的现金流出，来自于材料采购测算和相应的付款政策。3.多余现金和现金不足如何通过银行借款进行调节。 一、日常业务预算1.销售预算的编制重点掌握“预算期末应收账款余额”和“某期经营现金收入”两个项目。根据销售预算和应收政策确定。2.生产预算的编制3.直接材料预算的编制重点掌握某期由于购买材料所引起的现金流出和期末应付账款两个项目。根据材料采购金额和付款政策确定。材料采购金额的确定方法：（1）题目给出每季度材料采购标准。如每季度材料采购金额是下季度销售额的80％，下季度的销售额根据销售预算能得到，那么，就能计算出本季度材料采购金额，根据付款政策就可以确定每季度的现金流出。（2）根据会计业务每季度材料采购金额＝每季度材料采购量×材料采购单价，在单价已知的情