深圳市盐田港股份有限公司会计核算办法.pdfVIP

深圳市盐田港股份有限公司 会计核算办法 (2007 年修订) 第一条 为规范公司系统内各企业的会计核算,特制定本会计核 算办法。 第二条 公司执行中华人民共和国《企业会计准则》及其相关的 配套制度。 第三条 公司以公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止为一个会计年 度。 第四条 公司以人民币为记账本位币。 第五条 公司以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告, 按照交易或事项的的经济特征确定会计要素。对会计要素进行计量 时，一般应当采用历史成本，采用重置成本、可变现净值、现值、 公允价值计量的，应当保证所确定的会计要素金额能够取得并可靠 计量。 第六条 公司对于发生的外币交易，应当在初始确认时，采用交 易发生日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日人民币外汇 牌价的中间价）将外币金额折算为记账本位币金额，但对发生的外 币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，应当按照交易实际采用的 汇率（即银行买入价或卖出价）折算 。在资产负债表日，对外币货 币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算，因资产负债表日即期 汇率与初始确认时或者与前一资产负债表日即期汇率不同而产生的 汇兑差额，计入当期损益，同时调增或调减外币货币性项目的记账 本位币金额；对以历史成本计量的外 币非货币性项目，仍采用交易 1 发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。 第七条 现金等价物是指持有的期限短、流动性强、易于转换为 已知金额现金、价值变动风险很小的投资。期限短，一般是指从购 买日起三个月内到期，通常包括三个月内到期的债券投资等。 第八条 金融工具的确认和计量 公司成为金融工具合同的一方时,应当确认一项金融资产或金 融负债。 公司初始确认金融资产或金融负债，应当按照公允价值计量。 但一般企业对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，通常应按从 购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额。对于以公允价值 计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，相关交易费用 应当直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相 关交易费用应当计入初始确认金额。 除《企业会计准则第 22 号—金融工具确认和计量》第三十二条 规定的情况外，公司应当按照公允价值对金融资产进行后续计量， 且不扣除将来处置该项金融资产时可能发生的交易费用。 除《企业会计准则第 22 号—金融工具确认和计量》第三十三条 规定的情况外，公司应当按照实际利率法，按摊余成本对金融负债 进行后续计量。 公司应当在资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，有客观证据 表明该金融资产发生减值的，应当计提减值准备。 第九条 应收款项坏账准备的计提 公司对于单项金额重大的应收款项，应当单独进行减值测试。 有客观证据表明其发生了减值的，应当根据其未来现金流量现值低 于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。 公司对于单项金额非重大的应收款项，以账龄作为信用风险特 2 征划分为不同组合，按该等组合在资产负债表日余额的一定比例计 算确定减值损失，计提坏账准备。具体计提比例如下： 账 龄 计提比例 1 年以内 -- 1 至 2 年 5% 2 至3 年 20% 3 年以上