第四章 通用账务系统原理与应用.pptVIP

* 如果使用总账系统，则可以设置为：科目编码 科目名称 辅助核算1131 应收账款 客户往来1133 其他应收款 113301 应收职工借款 职员往来 * 如果使用总账系统，则可以设置为：科目编码 科目名称 辅助核算1131 应收账款 客户往来1133 其他应收款 113301 应收职工借款 职员往来 3、总账系统功能结构（182） 缺陷： 科目体系庞大 往来单位的变化经常需要对科目进行调整 如果利用往来核算和管理，则可以： 大大减少科目数量 避免由于往来单位的变化而造成对科目的频繁修改 往来单位的应付应收款清晰，并可进行方便的统计分析，并打印账龄分析和催款单 进行往来核算管理的主要功能： （１)建立往来单位通讯录 （２)设置往来单位期初未达往来账，设置往来单位期初余额 （３)往来查询 （４)往来核销:包括逐笔核销、全额核销、手工核销 （5）账龄分析： 返 回 关 闭 主讲：钟晓鸣 E-mail：Zxm@zufe.edu.cn 3、总账系统功能结构（183） 往来核算案例：如果按往来核算和管理，则可以将科目设置为： 1131 应收账款 113102 应收销售款 应收A产品款（往来核算） 应收B产品款（往来核算） 应收C产品款（往来核算） 建立往来单位通讯录，在输入记账凭证时，在遇到往来核算科目时，系统要求用户选择往来单位，同时将这些业务数据保证在凭证文件和专门记录往来管理的数据文件当中。 返 回 关 闭 主讲：钟晓鸣 E-mail：Zxm@zufe.edu.cn 3、总账系统功能结构（183） 往来核算案例：如果按往来核算和管理，则可以将科目设置为： 科目表: 1131 应收账款 113102 应收销售款 应收A产品款（往来核算） 应收B产品款（往来核算） 应收C产品款（往来核算） 客户档案: 客户甲 客户乙 客户丙 建立往来单位通讯录，在输入记账凭证时，在遇到往来核算科目时，系统要求用户选择往来单位，同时将这些业务数据保证在凭证文件和专门记录往来管理的数据文件当中。 返 回 关 闭 主讲：钟晓鸣 E-mail：Zxm@zufe.edu.cn 账务系统当中的辅助账 一、日记辅助账 用于需要生成日记账的会计科目，一般为现金与银行存款. 当该科目有经济业务发生，记账时，不但要将金额记入正式账簿 还会登记相应的日记辅助账，在查询日记账簿时，可以直接查询以日记账形式的该科目的经济业务。 在一些软件当中，一旦这两个科目被指定为现金账科目和银行账科目，则在账簿查询时，直接以日记账形式反映。 返 回 关 闭 主讲：钟晓鸣 E-mail：Zxm@zufe.edu.cn 账务系统当中的辅助账 二、银行辅助账 用于对某一科目记待核银行账的处理。一般为银行存款科目，银行账的特殊核算要求是，需要定期将其发生的经济业务与银行递交的银行存款对账单进行核对，借以生成银行存款余额调节表。在账务系统中，设置了银行辅助账的科目才可以使用银行对账功能。 银行辅助账的科目在记账时，一方面登记正式账簿，另外，还需要登记结算方式、结算号、金额、方向、业务日期等辅助信息，并记入辅助账，便于期末进行银行对账。 返 回 关 闭 主讲：钟晓鸣 E-mail：Zxm@zufe.edu.cn 账务系统当中的辅助账 三、单位往来和个人往来辅助账 单位辅助账是为核算企业在生产经营过程中与外部单位发生的往来经济业务。如应收账款，应付账款，应收票据，应付票据。一般都涉及债权债务。 个人辅助账是为了核算企业与内部职工之间的往来经济业务，如其他应收款和其他应付款，主要完成个人借款，还款等业务。 在手工方式下，对往来业务的处理方法是按往来单位或个人设置明细账，如刚刚的案例。这种设置对于往来业务较少时可以，但是企业规模大，往来频繁，清理工作量大时，则需要设置往来辅助账。 返 回 关 闭 主讲：钟晓鸣 E-mail：Zxm@zufe.edu.cn 账务系统当中的辅助账 三、单位往来和个人往来辅助账 在这样的设置下，具体的往来单位和个人不再以科目形式出现，只是