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第八章 旅行社的财务管理 第一节 旅行社的资产管理 一、旅行社流动资产的管理 流动资产：旅行社可以在一年或超过一年的营业周期内将其转变成为现金或者耗用的资产。 货币资产 流动资产 生息资产（短期有价证券、金融资产） 债权资产 存货资产 第一节 旅行社的资产管理 1.货币资产的管理 现金：采购服务、支付费用、 货币资产 偿还债务 银行存款：往来结算、发放工资 补充库存现金 管理目标：缩短现金周转时间，减少实际占用现金总量 第一节 旅行社的资产管理 措施 （1）确定现金库存限额：数量适宜 （2）严格控制现金使用范围：不得随意扩大现金使用范围；不得坐支 （3）加强银行存款管理：定期对账，严禁透支 （4）严格控制现金支出：避免提前支付 第一节 旅行社的资产管理 2.生息资产的管理 生息资产包括：国库券（≤1年）、商业票据、银行承兑汇票、可转让定期存单等 生息资产优缺： 优点：短期变现；产生利息；投资风险小 缺点：价格波动；票据违约风险 上节知识点 1.旅行社企业文化的结构包括_______、________、________三个方面。 2.旅行社企业的行为文化包含哪些内容？ 3.简述旅行社企业文化的作用和特征 4.简述企业文化建设中需要注意的问题 5.流动资产的定义 6.旅行社的货币资产包括_____和______。 7.生息资产的优点和不足是什么？ 第一节 旅行社的资产管理 3.债权资产的管理——应收帐款 （1）制定和执行正确的信用政策 （2）选择适当的结算方式 （3）做好催收工作 （4）建立坏账准备金 备抵法：当年坏账-准备金0?管理费用 当年坏账-准备金=0?直接冲减 无坏账准备金?直接计入管理费用 4.存货资产的管理 第一节 旅行社的资产管理 二、旅行社固定资产的管理 使用年限一年以上，房屋、建筑物、运输工具等。 1.固定资产折旧的计提 （1）计提范围：房屋；在用设备、车辆；季节性（修理）停用设备；融资租入、经营性租出固定资产 不计提范围：经营性租入；已提足或报废的固定资产；国家规定的其他固定资产 第一节 旅行社的资产管理 （2）固定资产计提折旧的方法 i.平均年限法（直线法）：用于建筑物和贵重办公设备的折旧计提 年折旧率= （1-预计净残值率）/ 规定的折旧年限 月折旧率=年折旧率/12 月折旧额＝固定资产原值 × 月折旧率 第一节 旅行社的资产管理 ii.工作量法：用于汽车等固定资产 原值（1-预计净残值率） 单位工作量折旧额= 预计使用年限内可以完成的工作量 第一节 旅行社的资产管理 2.固定资产修理费用与盘亏、盘盈和报废处理 （1）修理费用的提取?当期成本费用 （2）固定资产盘亏、盘盈及报废 盘亏及毁损：原价-累计折旧-赔偿?营业外支出 盘盈：原价-估计折旧?营业外收入 出售、清理报废：变价净收入-净值0?营业外收入 变价净收入-净值0?营业外支出 第二节 旅行社的成本费用管理 一、旅行社的成本与费用 1.旅行社的营业成本：接待旅游者而发生的直接费用 2.旅行社的费用： （1）营业费用：组织经营活动发生的费用 （2）管理费用：组织和管理业务经营费用 （3）财务费用：经营期间发生的财务费用 第二节 旅行社的成本费用管理 二、旅行社成本费用的管理 1.旅行社成本费用的核算 （1）单团核算：适于较小旅行社 优点：利于考核，降低成本 缺点：工作量大 （2）部门批量核算：适于较大旅行社 优点：侧面反映盈亏状况 缺点：核算不够详细 第二节 旅行社的成本费用管理 2.旅行社成本费用的分析 （1）单团成本分析 编制成本计划?对比、分析?信息反馈 （2）部门批量成本分析 编制成本计划（降低额/率）?从三方面分析（人数、产品结构、成本变动）?反馈 第二节 旅行社的成本费用管理 3.旅行社成本费用的控制 （1）制定成本费用标准 i.分解法：订目标?归口分解?落实到人?制定措施，修订指标 ii.额定法：确定合理定额?制定成本费用标准 iii.预算法：经营费用划分为变动、半固定、半变动、固定费用?按各部门业务量分别制定预算（作为费用控制标准 ） 第二节 旅行社的成本费用管理 （2）日常控制 i.建立成本控制信息系统： 输入系统?反馈系统?分析预测系统 ii.实行责任成本