舞弊审计方法及案例.pptVIP

1、人和多人舞弊哪种犯案率更高？哪种造成的损失更大？2、单个和团伙舞弊通过何渠道易被发现?3、举报个人目的？ * jgyj 1、借助各种渠道获取舞弊审计线索 2、及时向分管领导沟通汇报及舞弊审计立项 3、编制舞弊审计方案 4、开展舞弊调查 5、面谈 6、舞弊人员的处理和移交 7、分析评价舞弊事件 8、出具舞弊审计报告 9、舞弊审计整改 内审开展舞弊审计的思路 * jgyj （一）舞弊三角理论 用舞弊三角解释上述案例？ 案例四：案情分析 * jgyj 思考：从个人和公司两个角度都可能面临哪些压力？ * jgyj 企业“严格”控制制度： 1.业务员不得私自收取现金，货款一律以银行票据形式给付，或直接汇至公司专有银行账户； 2.规定收到货款后需在48小时内上交现金； 3.先确认收款后再发货。 （二）基于内控视角分析此案例 * jgyj 南京审计学院 陈艳娇 cyj@nau.edu.cn 1、您能否总结一下舞弊案件中发现的内控漏洞有哪些？ 2、有了控制制度就能抑制舞弊的发生吗?为什么？ * jgyj （一）此案例体会 1、采购的水真不是一般的深！ 2、干审计的基本立场，不能有害怕得罪人的想法 3、换位思考很重要 4、不要小看基础工作，不要忽视金额小的订单 案例五：案情分析 * jgyj 5、没有一种万能的审计方法能适用各种情况，必须不断探索、试验，办法总比问题多 6、有时候最简单、最笨的方法最有效 7、审计最忌讳在没有验证的情况下就轻易下结论，但要大胆假设，小心求证 8、审计人必须不断学习新技术、新方法 二、此案例的体会 * jgyj 1、您认为采购中可能存在哪些舞弊行为？ 2、一旦确定采购中的舞弊行为后，应立即采取哪些措施以防范损失的进一步扩大？ * jgyj 1.?各采购环节关键点的防控 2.实行公开招投标采购方式 3.加强审核，设置不同的管理层次逐级复核 （一） 治 标 的 方 法 思考：什么是治本的方法？ 五、采购舞弊防范技巧 * jgyj 第三部分 舞弊审计的沟通技巧 * jgyj bhj oo bhj oo bhj oo bhj oo bhj oo bhj oo bhj oo bhj oo bhj oo bhj oo bhj oo bhj oo bhj oo bhj oo bhj oo bhj oo bhj oo 舞弊审计方法及案例分析 陈艳娇 * jgyj 讲座提纲 第一部分 组织应当关注舞弊 第二部分 内审反舞弊技术及其思考 第三部分 舞弊审计的沟通技巧 第四部分 总结 * jgyj 一、案例分析 二、国内一系列法规准则出台推动 1、您了解2006年国资委发布的关于风险管理的文件是？ 2、我国内部控制制度体系何时形成的？ 3、内控体系的核心是什么？ 4、内控体系建设与行政事业单位无关？ 第一部分 组织应当关注舞弊 * jgyj 5、内控体系建设与小型企业无关？ 6、中内协是否有关于反舞弊的准则？ 7、近年来审计署对反腐反舞弊的要求？ 三、开展舞弊审计的必要性 为何内审要介入反舞弊，其意义？ * jgyj 2013年CIIA内部审计的新定义（第1101号）： 本准则所称内部审计，是一种独立、客观的确认和咨询活动，它通过运作规范的程序和方法，审查和评价组织业务活动及其内部控制、风险管理的适当性、合法性和有效性，促进组织改善治理和管理，帮助组织增加价值，实现其目标。 2004年IIA颁布的审计准则指出: “是一种独立、客观的确认和咨询活动， 旨在增加价值和改善组织的运营。它通过应用 系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、 控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标。” * jgyj 第二部分 内审反舞弊技术及其思考 * jgyj （一）几点心得 1、针对舞弊的警惕性 2、不要打草惊蛇 3、尽量小心求证 4、把现象和证据按照合理的方法列示给管理层 案例一：案情分析 * jgyj 是指组织内、外人员采用欺骗等违法违规手段，损害或者谋取组织利益，同时可能为个人带来不正当利益的行为。 （内部审计具体准则2204——对舞弊行为进行检查和报告”第二条） （二）舞弊的概念 * jgyj 您认为舞弊有哪些信息来源，并排序？ 舞弊的高发部门？ * jgyj （一）几点经验 1、细节决定成败 2、重视沟通技巧 3、要有热情和钻研精神 4、舞弊审计需要多部门协作 5、深入实地收获多多 案例二：案情分析 * jgyj （1）证据来源 *文件资料 *内部审计报告 *面谈 *检查/观察 *函证其他相关单位 *分析性复核结果 *专家意见 （二）舞弊之调查证据及证据来源 * jgyj （2）收集证据