内部控制合规流程预算.docVIP

PAGE1 / NUMPAGES8 XX股份有限公司 内部控制合规工作文件 业务流程： 0. 预算 合规工作年度: 截至[YYYY年MM月DD日]  目录 流程信息 3 流程概览 3 相关部门与责任 3 审批权限 5 关键文档 5 内部控制政策及原则 6 内部控制程序 控制目标清单 控制程序 0.1 预算编制 0.1.1下达目标 0.1.2编制经营预算 0.1.3编制资本预算 0.1.4编制财务预算 0.1.5汇总并综合平衡 0.1.6预算审批 0.2 预算执行 0.3 预算调整 0.4 预算分析与考核 0.5 不相容职责分离 流程信息 A1．流程概览 A1.1 目的 加强对预算的内部控制，规范预算编制、审批、执行、分析与考核，提高预算的科学性和严肃性，促进实现预算目标。 A1.2 适用范围 预算内部控制政策及原则适用于本集团，包括母公司及各子公司。 A1.3 定义与分类 预算指公司结合整体目标及资源调配能力，经过合理预测、综合计算和全面平衡，对当年或者超过一个年度的生产经营和财务事项进行额度分配、经费计划和安排的过程。 预算包括经营预算、资本预算和财务预算。其中： 1）经营预算指反映预算期内公司可能形成现金收付的生产经营活动的预算，一般包括销售预算、生产预算、采购预算等； 2）资本预算指预算期内进行资本性投资的预算，主要包括固定资产投资预算、权益性资本投资预算和债券投资预算等； 3）财务预算指预算期内资金需求及相关融资活动的预算，包括公司需新借入长短期借款、发行债券，对原有借款、债券还本付息以及发行权益证券的预算等。 A1.4 流程范围 本流程主要描述了预算管理的内部控制环节，包括预算编制、审批、执行、分析与考核等。以下与本流程相关、但已在其它相关流程有详尽描述的内部控制活动，本流程将不再重复描述： 子流程 控制活动 相关流程 0.2预算执行 P0.2.1执行预算 其它所有相关流程 A2. 相关部门与责任 各公司销售部、生产部门等业务部门(预算编制、执行部门) 根据预算委员会下达的预算指标编制本部门的预算，包括销售、生产、采购、费用等； 根据预算委员会和管理层的综合平衡建议调整预算初稿； 严格遵照审批后的预算进行业务活动； 定期汇报预算执行情况，特别是重大预算项目的执行进度，并做分析说明和采取补充措施； 及时汇报重大超预算支出活动。 财务部 根据预算委员会下达的预算指标编制本部门相关的预算，如财务费用、不可控部分的制造费用、管理费用等； 参与制定预算执行情况的预警和报告指标体系； 参与审核并汇总各分/子公司、职能部门编制的预算底稿； 根据综合平衡调整后的预算底稿编制预计资产负债表和利润表； 预算执行过程中参与复核、审批业务支出； 汇总编制预算执行分析报告，定期分析预算执行差异及原因，并提出整改建议。 内审部 年度评估预算编制、执行、考核的内部控制程序设计、执行的有效性； 监控预算编制、执行和分析考核流程的执行，并及时向审计委员会、董事会等汇报。 预算委员会(预算管理部门) 制定预算编制、执行和分析考核的具体程序、方法，明确预算管理各环节的责任，协调解决预算管理中的问题； 制定预算执行情况的预警机制和报告制度，确定预警和报告指标体系； 制定预算管理评估制度； 审议、平衡预算方案； 评估并审批预算调整方案； 组织分析、考核预算执行情况。 风险管理委员会 参与审核重大预算项目，如年度投资计划等； 董事会 确定公司的经营方向、战略和预算总目标； 审批预算及重大的预算调整。 股东大会 审批年度预算 A3. 审批权限 类别 权限范围 审批人 年度预算审批 N/A 编制单位负责人-预算委员会-董事会-股东大会 预算调整 N/A 预算执行单位负责人-首席执行官-预算委员会-董事会 预算执行分析 N/A 预算执行单位负责人-总部财务部-首席执行官-预算委员会 预算执行考核 N/A 预算委员会 A4．关键文档 文档名 编制者 关键内容 单据联次 《销售预算表》 各销售部 销售预算目标及在各月份、品牌、地区间的分配 三份，各公司销售部、财务部、总部财务部保管 《生产预算表》 各生产部 生产预算目标及在各月份、品牌、地区间的分配 三份，各公司生产部、财务部、总部财务部保管 《采购预算表》 各采购部 采购预算目标及在各月份、原材料品种的分配 三份，各公司采购部、财务部、总部财务部保管 《费用预算表》 各部门 各部门的费用预算目标及在各期间的分配 三份，各公司各部门、财务部、总部财务部保管 《经营预算表》 各部门 各部门的销售、生产、采购和费用等预算汇总 两份，各公司财务部、总部财务部保管 《资本性支出预算表》 企业发展部 各公司资本性支出预算金额、方向 两份，