2014财经法规要点与练习（第二章）.doc

PAGE PAGE 9 第二章 支付结算法律制度 第一节 支付结算概述 一、支付结算的概念和特征 （一）支付结算的概念 1、支付结算包括现金支付和非现金支付两大类。严格来讲，现金支付并不是支付结算的主要方式。 2、支付结算分类 按是否使用票据作为结算工具划分 具体种类 按适用区域划分 票据结算 支票 同城结算 本票 汇票 银行汇票 同城、异地结算 商业汇票 非票据结算 委托收款 信用卡 电子支付 汇兑 异地结算 托收承付 信用证 （二）支付结算的法律特征 1、支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行 银行是政府结算和资金清算的中介机构。未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构经营支付结算业务。但法律、行政法规另有规定的除外。 2、支付结算是一种要式行为 3、支付结算的发生取决于委托人的意志 4、支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制 5、支付结算必须依法进行 二、支付结算的基本原则 1、恪守信用，履约付款原则 2、谁的钱进谁的账，由谁支配原则 3、银行不垫款原则 三、支付结算的主要支付工具 支付结算包括现金支付和非现金支付两大类。严格来讲，现金支付并不是支付结算的主要方式。非现金支付工具主要包括票据结算和非票据结算两大类（见上表）。 四、支付结算的主要法律依据 目前适用于支付结算的法律、行政法规以及部门规章和政策性规定主要有： 法律 票据法 行政法规 票据管理实施办法 部门规章和政策性规定 支付结算办法 银行卡业务管理办法 人民币银行结算账户管理办法 异地托收承付结算办法 电子支付指引（第一号） 五、办理支付结算的具体要求 （一）单位、个人和银行应当按照《人民币银行结算账户管理办法》的规定开立、使用账户 除国家法律、行政法规另有规定外，银行不得为任何单位或者个人查询账户情况，不得为任何单位或者个人冻结、扣划款项，不得停止单位、个人存款的正常支付。（判断） （二）单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行规定印制的票据凭证和统一规定的结算凭证 （三）填写票据和结算凭证的基本要求 1、中文大写金额数字应用正楷或行书填写；如果金额数字书写中使用繁体字，也应受理； 2、中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整”（或正），在“角”之后可以不写“整”（或正）（注意：也可以写） 3、中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额数字应紧接“人民币”字样填写，不得留有空白； 4、阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号“￥”（或草写）； 5、票据的出票日期必须使用中文大写，为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时有的加“零”，有的加“壹”，规则为： 规则 时间 举例 加“零” 月 1月 零壹月 2月 零贰月 10月 零壹拾月 日 1——9 零玖日 10 零壹拾日 20 零贰拾日 30 零叁拾日 加“壹” 日 11——19 壹拾捌日 6、票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担。 （四）填写票据和结算凭证应当规范 票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的票据无效；二者不一致的结算凭证，银行不予受理。 （五）票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造 票据和结算凭证的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。对票据和结算凭证上的其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明。 第二节 现金管理 我国现金管理的主要法律依据：（1）《现金管理条例》（国务院1988年9月8日颁布）；（2）《现金管理暂行条例实施细则》（中国人民银行1988年9月23日颁布） 一、开户单位使用现金的范围（多选） 1、职工工资、津贴； 2、个人劳务报酬； 3、根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金； 4、各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出； 5、向个人收购农副产品和其他物资的价款； 6、出差人员必须随身携带的差旅费； 7、结算起点以下的零星支出（结算起点为1000元）； 8、中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 二、现金使用的限额 1、现金使用的限额，是指为了保证开户单位日常零星开支的需要，允许单位留存现金的最高限额； 2、开户银行根据开户单位的需要，原则上以开户单位3——5天的日常开支所需核定库存现金限额。边远地区和交通不发达地区的开户单位的库存现金限额可以适当放宽，但最多不得超过15天的日常零星开支。 三、现金收支的基本要求 1、开户单位现金收入应当于当日送存开户银行； 2、开户单位支付现金，不得从本单位的现金收入中直接支付（