毕业论文(设计)-《从银行的惯性思维再次暴露出银行内部控制的脆弱》.docVIP

PAGE w 从银行的惯性思维再次暴露出银行内部控制的脆弱 【摘要】本文以内蒙古违规电站项目贷款事件为切入点深入分析了银行业内部控制失效的经济原因认为制度文化仍是银行业内部控制管理中的短板 　　 　　银行业的惯性思维是缺乏理性的经营思想作祟其结果将导致企业内部控制的失效内部控制是银行业内部管理的灵魂通过内部控制系统可以控制银行内外的风险并保证银行资金的有效配置 　　 　　一、案件的起因 　　 　　2005年7月8日内蒙古新丰电厂发生了一起坍塌事故这次事故导致6人死亡8人受伤事故发生后中央调查组进驻事故现场调查组很快发现出事电厂竟是未经国家发改委核准的建设项目其建设规模为2台30万千瓦燃煤机组工程总投资28.88亿元之后的两个多月里内蒙古一系列电力违规建设项目相继被中央调查组查出共有10个违规电站建设项目其中7个违规项目属于内蒙古电力（集团）有限责任公司（下称“内蒙古电力集团”）的 　　银监会也迅速组成调查组对被叫停的建设项目涉及的贷款情况进行调查调查结果令人震惊内蒙古电力集团7个被叫停的建设项目根本没有资本金全部是用贷款建造的是以委托贷款形式通过中国电力集团财务公司内蒙古业务部发放的贷款共计83笔金额高达59.5亿元 　　同时银监会也对内蒙古电力集团的贷款情况进行了检查发现共有9家银行和2家财务公司对这家集团进行了贷款贷款余额超过200亿元随后的检查更是让人瞠目结舌同一项目重复发放贷款的情况大量存在即内蒙古电力集团曾用一个项目申请了几家银行贷款贷款数额远远超过了项目总投资银监会检查发现内蒙古电力集团旗下共有17个项目存在这种重复贷款重复贷款高达12.01亿元 　　在2006年8月16日国务院常务会议上决定内蒙古的违规电厂建设项目一律停建停建则意味着贷出的款项无法收回在这次内蒙古违规电站贷款事件中各家银行的损失都不小经验和教训也是惨痛的 　　案件发生之后引起人们诸多的思考其中之一就是中国民不举、官不究的潜规则电站工程建设项目不是半年、一年就能建成的投资数额大建设工期长是它的主要特点而在长期的工程建设中竟没有一种力量能够阻止违规项目停下来也没有一家银行放弃对工程项目的投资在发生突发事件引起中央重视之后违规事件才得到解决这不仅反映了我国制度监管中的缺陷和漏洞也揭示出各级政府、各类监管部门的工作责任心和职能作用发挥的有限性而且从侧面说明银行业信贷控制管理中还存在着严重的内部控制失效问题在市场经济条件下以侥幸心理来控制风险是要不得的保证贷款资金的安全是信贷管理中的首要条件 　　 　　二、案情分析 　　 　　在整个违规事件中姑且不管当地政府有关部门和企业冒天下之大不韪存在的各种违法违规问题而单从重大项目的资金来源角度看九家银行都犯了行业管理的大忌 　　 　　（一）追问为什么 　　1.商业银行应如何贷款 　　商业银行应如何对外贷款这本来不是行外人应提的问题但这个问题却一直困绕着商业银行和其他金融机构商业银行是以盈利为目的的经营企业追逐利润是其生存的需要但君子爱财取之有道银行业的对外贷款也是如此必须在合规合法的范围内进行贷款否则就容易产生助纣为虐的效果在我国国家重大建设项目必须经过国家发改委的批准如果没有发改委的立项批准就是违规项目谁为违规项目贷款是要付法律责任的这一点银行业是非常清楚的这也是商业银行对外贷款的基本原则 　　因此《商业银行授信工作尽职指引》第三十六条明确规定客户未按国家规定取得以下有效批准文件之一的或虽然取得但属于化整为零、越权或变相越权和超授权批准的商业银行不得提供授信批准文件主要包括 　　（１）项目批准文件； 　　（２）环保批准文件； 　　（３）土地批准文件； 　　（４）其他按国家规定需具备的批准文件 　　《商业银行市场风险管理指引》第四条明确指出商业银行应当充分识别、准确计量、持续监测和适当控制所有交易和非交易业务中的市场风险确保在合理的市场风险水平之下安全、稳健经营 　　内蒙古电力集团7个违规项目没有取得国家项目批准文件不具备贷款条件作为商业银行是可以否决的可是在上述事件的9家银行中竟没有一家银行去执行显然这些银行并没有按照银监会发布的《商业银行授信工作尽职指引》进行尽职调查一家银行犯错误可以用疏忽和大意来解释可是九家银行犯同样的错误都没有勤勉尽责地履行行业制度这种现象的出现则让人不可思议当任何事件带有普遍性时往往其中就有一种规律在起作用这个规律是什么就有深入探究的必要该事件正是存在这样的问题 　　2.为什么会出现频繁的重复贷款 　　从一般企业的角度讲能够从1家银行取得贷款已经很不容易它需要具备各种文件资料要有实地检查和抵押或有担保企业作后盾经过层层程序审核后才能取得银行贷款的批准也就是说对一般企业发放贷款的手续是规范的制度是严格的其发生重复贷款的概率极低可是在内蒙古电力集团的贷款中“奇迹”则不断出现仅对内蒙古电