毕业论文(设计)-《从银企关系看内控治理》.docVIP

PAGE w 从银企关系看内控治理 企业远远没有最大限度地通过内部控制监督过程来整合内部控制和公司治理目标企业的内部控制过程将伴随银行商业化进程体现出不同的含义 　　 　　我国商业银行由政府型到企业型转变其商业化进程是不可逆转的由于国家对金融业长期的过度管制以及金融市场不发达中国银行业的商业化进程尚有很长的路要走企业与银行之间的关系管理是银行商业化进程和企业长期发展的前提建立长期的良性互动关系不但能保证企业融资渠道的畅通对企业的内部控制和治理结构也将产生重要影响 　　 　　从财政附庸到商业化 　　 　　经济的核心是金融在中国整个金融体系中商业银行的资产占据了中国全部金融资产的80%以上中国银行业近十年来改革的中心内容是商业化国家在宏观上为银行商业化经营创造市场环境包括法制建设、业务范围划分、金融市场建立以及部分允许使用价格手段进行竞争等；在银行业层面商业银行为实现商业化经营目标进行的变革包括增加业务品种和服务对象引入新的电子技术手段、尝试进行市场营销、引入风险及风险管理的概念以及与之对应的组织变革中国的银行业从中国人民银行独家经营股份制银行的建立到今天由中央银行、政策性银行、商业银行共同组成的银行体系经过十多年的改革已基本摆脱了作为国家财政附庸的地位理论上讲中国商业银行的运行和决策有了一定的独立性其市场表现也更加商业化 　　观察银行商业化的改革历程可以发现国有银行改革的路线:在保证国有金融产权的前提下,一方面剥离国有银行的不良资产,一方面通过财政注资来提高国有银行的资本充足率,用真实的注资代替国家信誉担保来维持和明晰国有金融产权,使国有银行在各方面达到国际标准,将国有银行“塑造”成真正意义上的商业银行,按照商业化规则运作,最终实现国家金融体系的市场化改革 　　应该清醒地看到国家对金融业的长期过度管制以及金融市场不发达导致了银行服务产品的缺乏以及由此引起的银行业盈利手段、竞争手段有限中国银行业的商业化进程尚有很长的路要走这首先表现为中国经济仍是政府主导的经济政府对经济活动的参与仍然过深、过细商业银行在进行决策时不可能完全摆脱政府的影响众所周知市场经济就是用市场来配置资源它所隐含的意义是市场配置资源是高效的政府直接配置资源的低效率是不言而喻的而且政府的目标往往也与商业银行的经营目标相背离商业银行在某种程度上仍然是政府筹措资金的工具中国银行业整体上获取利润的驱动力缺乏；资产管理及组织机构远远不适应商业化经营的需要国有的金融产权使得国有银行经常产生谋求自身利益最大化的机会主义冲动,而这种冲动又是一种缺乏风险约束的单方面趋利行为,最后形成了大量的投机性不良资产当然随着商业银行的上市信息更加公开将改变商业银行的偏好和行为方式投机性将受到一定程度的限制 　　理论界和实务界对中国的渐进式改革有了广泛共识经济的平稳增长需要国有金融的强力支持,政策性不良资产将是渐进式改革所必须付出的成本我们有理由认为,迄今为止中国的渐进式改革是成功的,这主要是因为在体制外产出(非国有经济)高速增长的同时,体制内产出保持了平稳的增长态势,从而在整体上呈现出ＧＤＰ的快速增长然而体制内产出的增长是离不开国有金融体系支持的否则体制内产出将必然出现较为明显的下滑,渐进式改革也将难以为继维持渐进式改革的必要性决定了国有银行很难在短期内实现真正意义上的商业化经营颇遭非议的政策性不良资产就是源于渐进改革本身,即使国家在静态上补足了某一时刻国有银行的资本金,也很难在动态上有效抑制新生不良资产的增加呆、坏账无法在国有银行体制的改革中得到解决,而只能在更宏观的层次上消化 　　 　　银企关系新范式探索 　　 　　银行商业化进程带来的最直接的改变是风险意识增加过去国有银行与国有企业之间的孪生兄弟关系被一种完全的抵押关系所取代在当前社会整个信用体系缺失、可供抵押金融工具缺乏、银行风险管制与量化工具不足的情况下这种银企关系改变了银行信贷谁都不负责的状况但是抵押物的若干不确定属性同样给银行带来了种种风险“当铺文化”的风行使银行忽略了风险管理、资本约束、经营目标等现代商业银行的根本问题现代商业银行理论认为:银行资本是稀缺与有限的一定程度上的资本充足率是银行得以安全运作的前提;银行风险是必然的银行资本的限定就是在一定意义上来覆盖银行可预期的风险;银行资本的有限性与稀缺性也就说明了现代商业银行规模的扩张是有限的当前所使用的政策引发了短期赢利经营目标的盛行导致银行企业之间关系的短期化 　　20世纪90年代中期日本的主银行制度差点儿成了中国银企关系的范式曾经鼓噪一时主银行制度的特征是在向该企业贷款的多个银行中主银行占有最大的融资份额并持有该企业的一定股份（法律规定不得超过５％）并且是其最大的股东之一主银行通常向该企业派遣董事等高级管理人员并监测企业的财务及经营状况在必要时对企业的决策做出干预；企业