预算管理实务讲座（ppt50页）.pptVIP

預算管理實務講座 預算管理與財務預測 預算管理的涵意 預算 + 管理 預算 = 預測未來要使用的金額 = 預測未來要做什麼事 = 預測未來可達到的目標 管理 = 日常管理 + 專案改善 = PDCA + SDCA 企業形成之基石 預算管理制定之目的 a.對未來年度經營成果之預測。 b.確定未來之各項目標與達成共識。 c.部門或組織績效評估之基準。 d.整合公司資源強化企業體質。 e.公司資金募集時財務預測之依據。 預算管理適用範圍 未來年度之經營活動與有關預算之編製。 連續編製未來年度之經營活動與有關預算。 預算管理之分工 總經理負責預算成敗之責。 總經理室協助管理預算進行之單位。 財務部為預算資料之收集單位。 資訊室為預算資料之處理單位。 預算管理之成員 主任委員：總經理。 委員： a.營業部經理。 d.製造部經理。 b.研發部經理。 e.工程部經理。 c.管理部經理。 f.財務部經理。 協調人：總經理室經理兼任。 預算委員會之職責 承接董事會之經營方針與中長期計劃。 決定本公司經營目標及重大資本支出。 審查本公司各部門之預算與行動展開。 有關預算與行動展開之檢討與調整。 協調公司內各部門間之矛盾或分歧事項。 定期討論與分析執行結果與預算之差異。 對改善行動衡量、追蹤和控制。 預算協調人之職