会计审计（毕业论文）.doc

PAGE PAGE PAGE 8 [摘 要] 风险管理是公司实现持续经营的保证，风险管理审计是对公司风险管理制度、风险管理活动以及风险管理报告进行的审计。风险管理审计能够客观地对组织整体的风险管理进行审查与评价；能够指导企业的风险策略，防止控制过度或不足的缺陷；能够发挥反馈作用，对企业的风险管理起预警功能。 [关键词] 审计；内部审计；风险管理审计 目 录 TOC \o 1-3 \h \z \u HYPERLINK \l _Toc 1 引 言 PAGEREF _Toc \h 1 HYPERLINK \l _Toc 2 风险管理审计 PAGEREF _Toc \h 1 HYPERLINK \l _Toc 2.1 风险管理审计 PAGEREF _Toc \h 1 HYPERLINK \l _Toc 2.2 风险管理八要素 PAGEREF _Toc \h 1 HYPERLINK \l _Toc 2.2.1内部环境 PAGEREF _Toc \h 1 HYPERLINK \l _Toc 2.2.2目标设定 PAGEREF _Toc \h 2 HYPERLINK \l _Toc 2.2.3事件识别 PAGEREF _Toc \h 2 HYPERLINK \l _Toc 2.2.4风险评估 PAGEREF _Toc \h 2 HYPERLINK \l _Toc 2.2.5风险反应 PAGEREF _Toc \h 2 HYPERLINK \l _Toc 2.2.6控制活动 PAGEREF _Toc \h 3 HYPERLINK \l _Toc 2.2.7信息与沟通 PAGEREF _Toc \h 3 HYPERLINK \l _Toc 2.2.8监控 PAGEREF _Toc \h 3 HYPERLINK \l _Toc 2.3 风险管理主要阶段 PAGEREF _Toc \h 3 HYPERLINK \l _Toc 3 风险管理审计的重要性 PAGEREF _Toc \h 4 HYPERLINK \l _Toc 4 风险管理审计的基本程序和方法 PAGEREF _Toc \h 4 HYPERLINK \l _Toc 4.1 风险管理程序与方法 PAGEREF _Toc \h 4 HYPERLINK \l _Toc 4.1.1企业风险管理涉及发范围 PAGEREF _Toc \h 4 HYPERLINK \l _Toc 4.1.2 风险管理基本程序和分析方法 PAGEREF _Toc \h 4 HYPERLINK \l _Toc 5 风险管理审计案例分析 PAGEREF _Toc \h 5 HYPERLINK \l _Toc 5.1 美国沃尔玛公司风险管理案例 PAGEREF _Toc \h 5 HYPERLINK \l _Toc 5.1.1沃尔玛公司简介 PAGEREF _Toc \h 5 HYPERLINK \l _Toc 5.1.2沃尔玛公司风险管理过程 PAGEREF _Toc \h 5 HYPERLINK \l _Toc 致 谢 语 PAGEREF _Toc \h 7 HYPERLINK \l _Toc 参 考 文 献 PAGEREF _Toc \h 8 浅析内部审计之风险管理审计 1 引 言 在今天的环境中，一个有思想、有远见的CEO可能会提出疑问：潜在外部环境的变化会威胁到公司战略目标的实现吗？哪些可能损害公司业务流程的因素是否在合理的限度内？公司的资产有可能被盗吗？能否通过内部流程、信息和报告恰当第计量和传递资产、营运过程及战略实现所构成的威胁？公司对外部群体的报告是否遵循了相应的法律、法规和准则？上述五个问题都与现实世界可能发生的事件相关，并且可能对企业构成严重的威胁，也是企业风险管理和内部审计监督的主题。 2 风险管理审计 2.1 风险管理审计 进入21世纪，“风险审计”“风险管理审计”“风险导向审计”等类似名词不断出现在审计者的视线中。根据《内部审计具体准则第17号——重要性与审计风险》的定义，即内部审计人员未能发现被审计单位经营活动及内部控制中存在的重大差异或缺陷而做出不恰当审计结论的可能性。审计风险不仅包括审计过程中审计人员主观因素造成的风险，同时也包括审计过程之外的非主观因素产生的风险。 站在内部审计的视角看，风险管理审计的含义是“对组织的风险管理进行审计”。对于企业来说，这里的风险，是指企业风险，主要涉及经营风险。在风险管理审计框架下，风险管理是审计的客体和对象。 风险管理是对影响组织目标实现的各种不确定性事件进行识别与评估，并采取应对措施将其影响控制在可接受范围内的过