滚动预算法.doc

滚动预算法 概念 滚动预算又称永续预算或连续预算，它在预算的执行过程中自动延伸，使预算期永远保持在一年。 特点 预算期与会计年度相脱节，始终保持在12个月或四个季度的预算。 编制过程 预算执行过1个周期后，即根据前1周期的经营成果，结合执行中发生的变化等信息，对剩余的周期加以修订，并自动后续1个周期，重新编制一年的预算。这样逐期向后滚动，连续不断地以预算的形式规划未来的经营活动。 优点 可以保持预算的连续性与完整性，使有关人员能从动态的预算中把握企业的未来，了解企业的总体规划和近期目标。 可以根据前期预算的执行结果，结合各种新的变化信息，不断调整或修订预算，从而使预算与实际情况相适应，有利于充分发挥预算的指导和控制作用。 可以使各级管理人员始终保持对未来12个月甚至长远的生产经营活动作周密的考虑和全盘规划，确保企业各项工作有条不紊地进行。 缺点 编制的工作量较大。 滚动预算是滚动预算是指将预算周期始终保持在一个固定期间、连续进行预算编制的方法，随着时间推移和预算的执行，其预算时间不断延伸，预算内容不断补充，整个预算处于滚动状态的一种预算方法。 滚动预算按照“近细远粗”的原则，根据上一期的预算完成情况，调整和具体编制下一期预算，并将编制预算的时期逐期连续滚动向前推移，使预算总是保持一定的时间幅度，根据上一期的预算指标完成情况，调整和具体编制下一期预算，并将预算期连续滚动向前推移。滚动预算的编制，可采用长计划短安排的方式进行，即在编制预算时，可先按年度分季，并将其中第一季度按月划分，编制各月的详细预算。其他三个季度的预算可以粗一些，只列各季总数，到第一季度结束前，再将第二季度的预算按月细分，第三、四季度及下年度第一季度只列各季总数，依此类推，使预算不断地滚动下去。 本系统通过预算滚动功能模块实现预算的滚动编制，主要滚动功能如下： 固定期间的滚动预算 系统可以按照用户的要求，自行定义滚动的周期。 对每经过一个季度（或月份），立即根据前一季度（或月份）的预算的执行情况，对以后季度（或月份）进行修订，并增加一个季度（或月份）的预算，如此以逐期向后滚动，连续不断地预算形式规划企业未来的经营活动。 按季度滚动，远粗近细 系统支持在一个预算年度内进行预算的逐步细化，结合预算调整功能，在上一个预算年度末，只需要确定下一年的年度目标和年度预算（也称概要预算），在每个季度初，依据上季度的预算执行情况，确定该季度的明细预算，同时调整下几个季度的预算。 和上面固定周期的滚动预算相比差异在于，对每经过一个季度（或月份），立即根据前一季度（或月份）的预算的执行情况，对以后季度（或月份）进行修订，但不增加一个季度（或月份）的预算，只是在本预算年度内进行预算的调整或调剂。 （一）滚动预算法的概念 滚动预算法，是指随着时间的推移和预算的实施，根据具体经济活动的变化，每经过一个固定的期间，就对原有预算进行修订，并补充一个期间的预算，如此循环，把近期预算和远期预算结合起来的一种连续预算的方法，也叫做永续预算法。 ?（二）滚动预算编制的程序 ?（三）滚动预算编制模型（见图8-2） ?（四）滚动预算的特点 ?1．将近期预算与远期预算紧密结合，相互衔接。 ?2．能发挥长期预算对短期预算的指导和短期预算对长期预算的保证作用。 ?3．可以促使企业不断适应外部环境和内部条件的变化，化消极为积极，化被动为主动，避免计划的时滞性。 ???????4．适用期间灵活，既可以适应长远规划的需要，以一年为单位进行滚动，又可以适应临时的、短期的计划需要，以月为单位，甚至以日为单位进行滚动。 试编财政滚动预算的思考 部门预算是市场经济国家普遍采用的预算编制方法，也是目前财政支出管理改革的重要内容之一。随着我国部门预算改革的不断深入，部门预算制度日趋完善，成效也正在逐步显现，同时在发展中也存在一些深层次问题，需要通过进一步深化改革加以解决。 　　一、现行部门预算编制成效及弊端 　　部门预算是政府部门依据国家有关政策规定及其行使职能的需要，由基层预算单位编制， 逐级上报、审核、汇总，经财政部门审核后提交立法机关依法批准的涵盖部门各项收支的综合财政计划，并以一个部门一本预算的形式综合反映政府部门全部的收入和支出。 　　近年来，各地通过在部门预算编制方面的探索，取得了一定成效，主要在预算内涵、预算编制方法、预算编制时间安排和预算编制执行和监管等五个方面实现了重大突破。具体包括：基本建立了部门预算的编制体制；全面整合了各种财政性资金，扩大了预算涵盖范围；强化了零基预算的编制方法；规范了预算编制的程序和行为，延长了预算编制过程的时间；积累了财政改革的基本经验，为今后改革奠定了良好的基础。 　　应当看到，部门预算改革虽然取得了很大成绩，但还有许多亟待解决的问题，主要表现在以下几个方面：一