全面预算管理体系预算模型计划.pptVIP

? 2002 BearingPoint, Inc. 流动负债预算（二） 4. 预收帐款 =“预付费预算－移动业务、数据业务”：本月增加预付费－本月确认的收入 其中： 本月确认的收入：本月以预付费形式实现的收入 以上年预付费实现收入 ×（本年通话费收入/上年通话费收入）计算出今年预收帐款收入， 再按照上年预收帐款月分布状况，得出今年预收帐款在每月的金额；然后，根据上年每月 通话收入中以预收形式实现的比例，两者相乘得出从本月预收帐款中转出确认为收入的金额。 =预收出租商品租金： 参考历史数据 流动负债 =月初余额+当月净增额 ? 2002 BearingPoint, Inc. 流动负债预算（三） 5. 应付工资 6. 应付福利费 7. 应付利润 8.应交税金 =（人工成本费用－福利费－统筹费）/12 其中：人工成本费用：预测来源“人工成本费用”; 福利费＝应付工资总额×14%/12 统筹费＝应付工资总额×20%/12 =净利润×比例（每年5月上缴香港公司净利润，4月预提） =应交营业税：（当月主营业务收入＋SIM卡收入）×3%＋部分其他业务收入×5% =应交房产税：自有房屋：房屋帐面价值×70%×1.2%/12（每年5